Crédito para Personas Mayores o con Discapacidad: Las Reglas Reales
Este es el crédito al que la gente se refiere cuando busca un crédito fiscal por discapacidad. No es reembolsable, lo que significa que solo puede reducir impuestos que usted ya debe. Si su factura de impuestos es cero, el crédito no le sirve de nada.
Quién Califica Siendo Menor de 65 Años
Si usted tiene menos de 65 años, las tres condiciones siguientes deben cumplirse:
- Usted se jubiló por discapacidad permanente y total. El IRS la define como una condición física o mental que le impide realizar cualquier actividad lucrativa sustancial (SGA), certificada por un médico como que ha durado o se espera que dure al menos 12 meses continuos, o que se espera que resulte en la muerte.
- Usted recibió ingreso tributable por discapacidad durante el año. Esto significa pagos de un plan de accidentes, salud o pensión de un empleador, recibidos en lugar de salarios mientras usted estaba sin trabajar. Los beneficios por discapacidad del Seguro Social no cuentan como ingreso por discapacidad de un empleador para este propósito.
- Usted no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria de su empleador para el 1 de enero del año tributario.
Usted necesita una declaración de un médico (o una certificación aceptada del VA) que certifique la discapacidad. La guarda con sus registros y no la envía al IRS a menos que se la pidan.
Si usted tiene 65 años o más, se salta por completo la prueba de discapacidad y solo tiene que cumplir con los límites de ingresos.
Los Límites de Ingresos de 2026
Estos dos límites están fijados por ley y no se ajustan por inflación, así que son los mismos para 2025 y 2026. Usted debe estar por debajo de ambas columnas para recibir algo.
| Estado civil tributario | El AGI debe ser menor de | El Seguro Social, pensiones y beneficios por discapacidad no tributables deben ser menores de |
|---|
| Soltero, jefe de familia o cónyuge sobreviviente calificado | $17,500 | $5,000 |
| Casados que presentan en conjunto, un cónyuge califica | $20,000 | $5,000 |
| Casados que presentan en conjunto, ambos cónyuges califican | $25,000 | $7,500 |
| Casados que presentan por separado, vivieron aparte todo el año | $12,500 | $3,750 |
Por Qué la Mayoría de Quienes Reciben SSDI Obtienen $0
Aquí está la matemática que sorprende a la gente. El cálculo empieza con la cantidad base ($3,750 para una persona soltera), resta todos los beneficios no tributables del Seguro Social y luego resta la mitad de cualquier AGI por encima de $7,500 para una persona soltera. Lo que quede se multiplica por 15%.
Tome el caso de una persona soltera menor de 65 años que recibe $1,300 al mes de SSDI y no tiene otros ingresos. Eso es $15,600 al año, y sin otros ingresos nada de eso es tributable. La cantidad base de $3,750 menos $15,600 en beneficios no tributables ya está por debajo de cero, así que el crédito es $0. Los beneficios no tributables también superan con creces el techo de $5,000 de la tabla anterior, así que la persona queda descalificada antes de que empiece el cálculo.
El pago promedio de SSDI está bastante por encima de $1,500 al mes en 2026, lo que equivale a unos $18,000 al año. Solo eso ya excede el límite de $5,000 no tributables para una persona soltera. El crédito llega sobre todo a personas cuyo ingreso por discapacidad viene de una póliza privada de un empleador y es tributable, con muy poco Seguro Social de por medio.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo: La Oportunidad Más Grande
El EITC es reembolsable, lo que significa que usted puede recibir dinero de vuelta incluso si no debe impuestos. Para los hogares con discapacidad funciona de tres maneras que la gente pasa por alto.
SSDI y SSI no son ingreso por trabajo. No lo califican para el EITC por sí solos, y tampoco cuentan en su contra. Simplemente se ignoran en la prueba de ingreso por trabajo, aunque las cantidades tributables sí afectan el AGI.
Los pagos por discapacidad de un empleador sí pueden contar como ingreso por trabajo. Si usted recibe pagos de jubilación por discapacidad de un plan de su empleador y todavía no ha alcanzado la edad mínima de jubilación del plan, el IRS trata esos pagos como salarios para efectos del EITC. Una vez que llega a la edad mínima de jubilación, se convierten en ingreso de pensión y dejan de contar.
Un hijo con discapacidad permanente y total no tiene límite de edad. Normalmente un hijo calificado debe ser menor de 19 años, o menor de 24 si es estudiante de tiempo completo. Esa prueba de edad desaparece para un hijo con discapacidad permanente y total, y el hijo puede ser mayor que usted. Su hijo o hija adulto con discapacidad que vive en casa todavía puede hacerlo elegible para las cantidades más altas del EITC, y el SSI del hijo no lo descalifica.
Cantidades y Límites de Ingresos del EITC para 2026
| Hijos calificados | Crédito máximo | Límite de ingresos, soltero o jefe de familia | Límite de ingresos, casados en conjunto |
|---|
| Ninguno | $664 | $19,540 | $26,820 |
| 1 | $4,427 | $51,593 | $58,863 |
| 2 | $7,316 | $58,629 | $65,899 |
| 3 o más | $8,231 | $62,974 | $70,244 |
El ingreso por inversiones tiene que mantenerse por debajo de $12,200 para 2026. Para el año tributario 2025 el crédito máximo fue de $8,046 con tres o más hijos y de $649 sin hijos.
Usted debe tener al menos 25 años y menos de 65 para reclamar el EITC sin hijos. Ese tope de edad vale la pena tenerlo en cuenta si usted está por discapacidad y se acerca a los 65.
Créditos para Familias que Mantienen a una Persona con Discapacidad
Crédito Tributario por Hijos. $2,200 por cada hijo calificado menor de 17 años para 2026, con hasta $1,700 disponibles como reembolso a través del Crédito Tributario Adicional por Hijos. La ley One Big Beautiful Bill Act hizo permanente la cantidad de $2,200 y la indexó hacia adelante. El hijo necesita un número de Seguro Social válido para trabajar.
Crédito por Otros Dependientes. $500 por un dependiente que no cumple las reglas del Crédito Tributario por Hijos. Este es el lugar donde suele caer un hijo adulto con discapacidad, un padre con discapacidad o un hermano con discapacidad a quien usted mantiene. No es reembolsable.
Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes. Para 2026 la tasa máxima del crédito subió de 35% a 50% de los gastos calificados, así que el crédito ahora puede llegar a $1,500 por una persona calificada y $3,000 por dos o más. La tasa baja a medida que suben los ingresos: 50% por debajo de aproximadamente $15,000 de AGI, bajando a 35% cerca de los $45,000, y luego bajando a 20% por encima de aproximadamente $105,000. Se aplican dos reglas específicas para la discapacidad. Los gastos de cuidado de un cónyuge o dependiente que es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo califican a cualquier edad, no solo si es menor de 13 años. Y si su cónyuge tiene una discapacidad y no tiene ingresos, el IRS lo trata como si tuviera un ingreso por trabajo de aproximadamente $250 al mes (unos $500 al mes si usted reclama dos o más personas calificadas), de modo que un hogar con un solo ingreso no queda automáticamente excluido.
Crédito del Ahorrador y Cuentas ABLE
El Crédito del Ahorrador devuelve el 50%, 20% o 10% de hasta $2,000 en aportaciones para la jubilación por persona, un máximo de $1,000 cada uno. Para 2026 se elimina por completo por encima de $40,250 de AGI para personas solteras, $60,375 para jefe de familia y $80,500 para casados que presentan en conjunto. La tasa del 50% se aplica por debajo de aproximadamente $24,250 para solteros y $36,375 para jefe de familia. Usted lo reclama en el Formulario 8880. Debe tener 18 años o más, no ser estudiante de tiempo completo y no ser reclamado como dependiente de otra persona.
Las aportaciones que el dueño de una cuenta hace a su propia cuenta ABLE cuentan para este crédito. Ese es un beneficio directo para los ahorradores con discapacidad que trabajan.
En 2026 llegaron dos cambios a las cuentas ABLE:
- El límite anual de aportaciones subió a $20,000.
- La ley ABLE Age Adjustment Act entró en vigor el 1 de enero de 2026, subiendo la edad de inicio de la discapacidad de 26 a 46 años. Esa expansión abre las cuentas ABLE a millones de personas más, incluidas muchas que adquirieron una discapacidad entre los 30 y los 40 años.
El dinero en una cuenta ABLE crece libre de impuestos cuando se usa para gastos calificados por discapacidad, y los saldos de hasta $100,000 quedan excluidos del límite de recursos de SSI.
Deducciones que a Menudo Superan a los Créditos
Deducción estándar adicional por ceguera. Si usted es legalmente ciego, suma $2,050 a su deducción estándar si no está casado, o $1,650 por cada persona calificada si está casado, para 2026. Las cantidades base son $16,100 para solteros, $32,200 para casados que presentan en conjunto y $24,150 para jefe de familia. Tener 65 años o más y además ser ciego permite acumular ambos añadidos.
Deducción para adultos mayores. Los contribuyentes de 65 años o más pueden tomar una deducción adicional de aproximadamente $6,000 por persona calificada hasta 2028 bajo la ley One Big Beautiful Bill Act, que se elimina gradualmente por encima de aproximadamente $75,000 de AGI modificado para personas solteras y $150,000 para quienes presentan en conjunto. Por esto muchos adultos mayores que reciben Seguro Social ahora no deben nada.
Gastos médicos. Si usted detalla sus deducciones, los gastos médicos y dentales no reembolsados que superen el 7.5% del AGI son deducibles. Sillas de ruedas, modificaciones de accesibilidad en la vivienda, millaje a las citas y servicios de cuidado a largo plazo pueden contar todos.
Gastos de trabajo relacionados con la discapacidad. El cuidado de asistencia en el trabajo, el equipo especializado y costos similares que le permiten a una persona con discapacidad hacer su trabajo son deducibles en el Anexo A y no están sujetos al piso del 2% que eliminó la mayoría de las deducciones por gastos de empleados. Se calculan en el Formulario 2106.
¿Es Tributable Su Ingreso por Discapacidad?
Si el SSDI se grava o no depende del ingreso provisional: su AGI más los intereses exentos de impuestos más la mitad de sus beneficios del Seguro Social.
| Ingreso provisional, soltero | Ingreso provisional, casados en conjunto | Porción de los beneficios que es tributable |
|---|
| Menos de $25,000 | Menos de $32,000 | 0% |
| $25,000 a $34,000 | $32,000 a $44,000 | Hasta 50% |
| Más de $34,000 | Más de $44,000 | Hasta 85% |
Estos umbrales están escritos en la ley y nunca se han indexado a la inflación. A nadie se le gravan más del 85% de sus beneficios.
El SSI nunca es tributable. La compensación por discapacidad del VA nunca es tributable. La compensación al trabajador por lo general no es tributable. El seguro por discapacidad a corto y largo plazo pagado por el empleador es tributable si su empleador pagó las primas con dólares antes de impuestos; una póliza que usted compró con dólares después de impuestos paga libre de impuestos.
Cómo Reclamar Estos Créditos: Paso a Paso
- Reúna sus documentos. El SSA-1099 para el Seguro Social, los W-2, los 1099 de cualquier pago por discapacidad de un empleador, y los registros de gastos médicos o de cuidado.
- Consiga una declaración de un médico si va a reclamar el Anexo R siendo menor de 65 años. Guárdela en sus archivos en lugar de enviarla por correo.
- Haga primero la prueba de ingresos del Anexo R. Si su Seguro Social no tributable supera los $5,000 como persona soltera, sáltese el Anexo R y siga adelante. No está perdiendo nada.
- Revise el EITC con cualquier ingreso por trabajo que haya tenido. Incluso unos pocos meses de trabajo de medio tiempo bajo las reglas del período de trabajo de prueba pueden producir un crédito reembolsable.
- Presente una declaración aunque no deba nada. Los créditos reembolsables como el EITC y el Crédito Tributario Adicional por Hijos solo se pagan si usted presenta la declaración. Muchas personas con discapacidad no presentan y dejan ese dinero sin reclamar.
- Use ayuda gratuita para presentar. IRS Free File está disponible para contribuyentes por debajo de un umbral de ingresos de aproximadamente $89,000. Los sitios de VITA atienden a personas con discapacidad e ingresos por debajo de unos $70,000. El programa Tax Counseling for the Elderly atiende a quienes tienen 60 años o más. Tanto VITA como TCE usan voluntarios certificados por el IRS sin costo alguno.
- Revise su estado. Muchos estados ofrecen sus propias exenciones por discapacidad, alivio del impuesto a la propiedad para propietarios de vivienda con discapacidad, o un EITC estatal que vale un porcentaje del crédito federal.
Preguntas Frecuentes
¿Recibir SSDI me califica para un crédito fiscal por discapacidad?
No por sí solo. El SSDI es un beneficio del Seguro Social, y el Crédito para Personas Mayores o con Discapacidad requiere ingreso por discapacidad tributable de un plan de empleador si usted tiene menos de 65 años. El Seguro Social no tributable además reduce el crédito dólar por dólar, así que un pago típico de SSDI lo elimina por completo.
¿Cuál es el crédito fiscal por discapacidad máximo en 2026?
Las cantidades base del Anexo R son $3,750 para la mayoría de las personas solteras, $5,000 para una pareja casada donde un cónyuge califica o para un jefe de familia, y $7,500 para una pareja casada donde ambos cónyuges califican. Después de las reducciones obligatorias, el crédito real suele ser de unos pocos cientos de dólares como máximo, y de $0 para la mayoría de quienes reciben Seguro Social.
¿Es reembolsable el crédito fiscal por discapacidad?
No. El Crédito para Personas Mayores o con Discapacidad no es reembolsable y solo puede compensar impuestos que usted debe. El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y la porción reembolsable del Crédito Tributario por Hijos sí pueden producir un reembolso aunque usted no deba nada.
¿Puedo recibir el EITC mientras estoy en SSDI?
Sí, si además tuvo ingreso por trabajo durante el año. El SSDI en sí no cuenta como ingreso por trabajo, pero tampoco lo descalifica. Los pagos de jubilación por discapacidad de un plan de empleador recibidos antes de la edad mínima de jubilación sí cuentan como ingreso por trabajo.
¿Tengo que declarar impuestos si el SSDI es mi único ingreso?
Por lo general no, porque sin otros ingresos nada del beneficio es tributable. Aun así, presentar la declaración puede valer la pena si usted tuvo algún salario (por el EITC), tiene un hijo calificado (por el Crédito Tributario por Hijos reembolsable) o le retuvieron impuestos que quiere recuperar.
¿Es lo mismo que el Disability Tax Credit de Canadá?
No. El Disability Tax Credit de Canadá es un programa aparte que requiere el Formulario T2201 certificado por un profesional médico, con un alcance mucho más amplio que el crédito estadounidense. Si usted está buscando el DTC, el monto por discapacidad o el Registered Disability Savings Plan, esos son programas de la Agencia de Ingresos de Canadá y ninguna de las reglas anteriores aplica.
¿Qué cuenta como discapacidad permanente y total para el IRS?
Una condición física o mental que le impide participar en cualquier actividad lucrativa sustancial, que un médico certifica que ha durado o se espera que dure al menos 12 meses continuos, o que se espera que resulte en la muerte. Una aprobación de discapacidad de la SSA es evidencia fuerte, pero el IRS exige su propia certificación médica para el Anexo R.
¿Puedo reclamar a mi hijo adulto con discapacidad como dependiente?
Por lo general sí. Un hijo con discapacidad permanente y total no tiene límite de edad para la prueba de hijo calificado, así que puede calificarlo para el EITC a cualquier edad. Para el Crédito Tributario por Hijos la regla de menor de 17 años sigue aplicando, pero un hijo mayor con discapacidad normalmente lo califica para el Crédito por Otros Dependientes de $500. Su SSI no cuenta como manutención que el hijo se proporcionó a sí mismo en la mayoría de las situaciones.
¿Son deducibles de impuestos las aportaciones a una cuenta ABLE?
No a nivel federal. Las aportaciones se hacen con dólares después de impuestos, pero el crecimiento y los retiros calificados son libres de impuestos, y el dueño de una cuenta que aporta a su propia cuenta ABLE puede reclamar el Crédito del Ahorrador. Varios estados sí ofrecen una deducción del impuesto estatal sobre la renta por las aportaciones.
