No, en la mayoría de los casos. El beneficio por muerte de un seguro de vida que se paga a un beneficiario designado no es ingreso sujeto a impuestos, y el beneficiario no lo reporta en su declaración de impuestos. El IRS (Servicio de Impuestos Internos) dice que estos pagos "no se incluyen en el ingreso bruto y no tiene que reportarlos". Hay tres excepciones comunes: los intereses que la aseguradora agrega al pago sí pagan impuestos, una póliza puede contar para el impuesto federal sobre el patrimonio (herencia), que solo empieza por encima de $15,000,000 para muertes en 2026 y $15,480,000 para muertes en 2027, y una póliza que fue vendida o transferida a cambio de dinero pierde la mayor parte de su trato libre de impuestos.
Esta guía explica cada caso, muestra quién paga y en qué formulario, y cubre la regla del seguro de vida de grupo del empleador que afecta a algunas personas que trabajan. Es información general, no asesoría tributaria. Si se trata de un patrimonio grande, una póliza vendida o un pago fuera de lo común, hable con un preparador de impuestos o un abogado de sucesiones.
Los impuestos del seguro de vida de un vistazo
| Situación | ¿Paga impuestos? | Qué impuesto | Quién paga |
|---|
| Beneficio por muerte en un solo pago a un beneficiario designado | No | Ninguno | Nadie |
| Intereses agregados porque el reclamo se pagó tarde | Sí, solo los intereses | Impuesto federal sobre el ingreso | El beneficiario |
| Beneficio por muerte recibido en pagos a plazos | Solo la parte que supera el beneficio original | Impuesto federal sobre el ingreso | El beneficiario |
| Dinero dejado con la aseguradora en una cuenta que paga intereses | Sí, solo los intereses | Impuesto federal sobre el ingreso | El beneficiario |
| Póliza contada en un patrimonio de más de $15,480,000 (muertes en 2027) | Posiblemente | Impuesto federal sobre el patrimonio | El patrimonio |
| Póliza comprada a otra persona a cambio de dinero | En parte | Impuesto federal sobre el ingreso | El comprador que cobra |
| Seguro de vida de grupo a término del empleador por más de $50,000 | No el pago; el costo de la cobertura en vida | Impuesto sobre el ingreso, Seguro Social y Medicare | El empleado |
| Rescate en efectivo, retiros o préstamos en vida | Las ganancias pueden pagar | Impuesto federal sobre el ingreso | El dueño de la póliza |
La última fila trata de los beneficios en vida, no de los beneficios por muerte. Nuestra guía del seguro de vida con valor en efectivo explica a fondo los rescates, préstamos y retiros.
La regla básica: los beneficios por muerte no pagan impuestos
La regla viene de la Sección 101(a)(1) del código tributario. El dinero recibido de un contrato de seguro de vida porque la persona asegurada murió queda fuera del ingreso bruto, ya sea que se pague "en una sola suma o de otra forma". La Publicación 525 del IRS lo repite: el dinero que se le paga a usted por la muerte de la persona asegurada "por lo general no paga impuestos, a menos que la póliza se le haya traspasado a cambio de un precio".
Lo que esto significa en la práctica:
- Una póliza de gastos finales de $10,000 pagada a una hija son $10,000 que ella conserva. Sin impuesto federal sobre el ingreso y sin nada que reportar.
- Una póliza a término de $500,000 pagada a un cónyuge tampoco paga impuesto sobre el ingreso. El tamaño del beneficio no cambia la respuesta sobre el impuesto al ingreso.
- No importa si el asegurado pagó las primas durante un año o durante treinta.
- No importa en qué gaste el dinero el beneficiario.
La parte libre de impuestos es la cantidad nominal que se paga al morir. Lo que la aseguradora pague por encima de eso es donde empiezan los impuestos.
Caso 1: los intereses sobre el pago sí pagan impuestos
Las Secciones 101(c) y 101(d) del código tributario gravan los intereses, no el beneficio. Esto ocurre de tres maneras.
Un reclamo pagado tarde. Si la aseguradora paga el reclamo semanas o meses después de la muerte, muchos estados le exigen agregar intereses. Esos intereses pagan impuestos. Es posible que la aseguradora le envíe un Formulario 1099-INT. El IRS dice que los intereses de un seguro de vida "pagan impuestos y usted debe reportarlos como intereses recibidos", y la cantidad que reporta depende del formulario que reciba, "como un Formulario 1099-INT o un Formulario 1099-R". Los intereses pagan impuestos aunque no le llegue ningún formulario.
Pagos a plazos. Algunos beneficiarios eligen recibir el beneficio en pagos mensuales en lugar de una sola suma. La aseguradora guarda el dinero y paga intereses mientras tanto. Usted divide la cantidad que la aseguradora tenía al momento de la muerte entre el número de pagos. Esa parte de cada pago está libre de impuestos. El resto es ingreso por intereses.
Este es el ejemplo del propio IRS en la Publicación 525:
| Concepto | Cantidad |
|---|
| Cantidad nominal de la póliza | $75,000 |
| Forma de pago elegida | 120 pagos mensuales de $1,000 |
| Parte libre de impuestos de cada pago ($75,000 ÷ 120) | $625 |
| Intereses que pagan impuestos en cada pago | $375 |
| Intereses que pagan impuestos en un año completo | $4,500 |
Dejar el dinero con la aseguradora. Algunas aseguradoras ponen el dinero en una cuenta que paga intereses y envían una chequera. Bajo lo que el IRS llama la opción de intereses, los intereses que le pagan sí pagan impuestos, mientras que el beneficio original sigue libre de impuestos.
Si usted recibe la suma completa y la deposita en su propia cuenta de banco, los intereses del banco pagan impuestos como cualquier otro interés bancario. Para efectos de impuestos, ese dinero ya no es dinero de seguro de vida.
Caso 2: el impuesto federal sobre el patrimonio en herencias grandes
El impuesto sobre el ingreso es la pregunta del beneficiario. El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto aparte sobre la persona que murió, y lo paga su patrimonio antes de que el dinero se reparta. El seguro de vida puede contar para este impuesto, pero solo los patrimonios muy grandes deben algo.
| Año de la muerte | Cantidad básica de exclusión | Fuente |
|---|
| 2025 | $13,990,000 | Página del impuesto sobre el patrimonio del IRS |
| 2026 | $15,000,000 | P.L. 119-21; página del impuesto sobre el patrimonio del IRS |
| 2027 | $15,480,000 | Rev. Proc. 2026-35 (IR-2026-133, 5 de noviembre de 2026) |
La ley tributaria de 2025 (P.L. 119-21) fijó la cantidad de 2026 en $15,000,000 sin fecha de vencimiento, y el IRS la ajusta por inflación cada año. El IRS publicó la cifra de 2027 el 5 de noviembre de 2026. La tasa federal más alta del impuesto sobre el patrimonio es del 40%.
Cuándo cuenta una póliza en el patrimonio. Según la Sección 2042 del código tributario, el pago de un seguro de vida forma parte del patrimonio bruto si:
- se paga al patrimonio mismo, o
- la persona que murió tenía algún "derecho de propiedad" sobre la póliza, como el derecho a cambiar al beneficiario, pedir prestado contra ella o cancelarla.
La mayoría de las personas son dueñas de sus propias pólizas, así que el beneficio por muerte por lo general sí cuenta para el total del patrimonio. Eso solo importa si el patrimonio total, incluidos la casa, los ahorros, las cuentas de jubilación y la póliza, supera la exclusión. Para la mayoría de las familias que compran una póliza de gastos finales o una póliza a término modesta, ni se acerca.
Tres puntos que reducen o eliminan el impuesto sobre el patrimonio:
- Cónyuges. Los bienes que pasan a un cónyuge sobreviviente que es ciudadano de los Estados Unidos por lo general se deducen del patrimonio, así que una póliza pagada a un cónyuge normalmente no agrega impuesto sobre el patrimonio en la primera muerte.
- Portabilidad. Un cónyuge sobreviviente puede conservar la parte no usada de la exclusión del primer cónyuge, pero solo si el patrimonio presenta un Formulario 706 para elegirlo, aunque no se deba ningún impuesto.
- Quién es dueño de la póliza. Una póliza que es propiedad de otra persona, como un hijo adulto o un fideicomiso irrevocable de seguro de vida, por lo general queda fuera del patrimonio del asegurado. Si el asegurado regala una póliza existente y muere dentro de los tres años siguientes, la Sección 2035 la vuelve a incluir en el patrimonio.
Impuestos estatales. Alrededor de una docena de estados y Washington, DC tienen su propio impuesto sobre el patrimonio, y algunos empiezan muy por debajo de la cantidad federal (el de Oregón empieza alrededor de $1 millón). Cinco estados (Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey y Pennsylvania) cobran un impuesto a la herencia a las personas que heredan. Varios tratan con más suavidad el seguro de vida pagado a un beneficiario designado; Pennsylvania, por ejemplo, lo exime del impuesto a la herencia. Consulte con el departamento de ingresos de su estado.
Nombre a una persona, no al patrimonio. Una póliza que se paga al patrimonio pasa por el proceso de sucesión (probate), los acreedores del patrimonio pueden cobrar de ella y, en algunos estados, puede alcanzarla la recuperación de bienes de Medicaid. Un beneficiario designado por lo general evita las tres cosas. Nuestra guía sobre la recuperación de bienes de Medicaid explica lo que los estados pueden reclamar.
Caso 3: una póliza vendida o transferida a cambio de dinero
Esta es la regla de transferencia por valor de la Sección 101(a)(2). Si alguien compra una póliza, o una parte de ella, a cambio de dinero o de algo de valor, el comprador no puede excluir todo el beneficio por muerte. La parte libre de impuestos se limita a lo que pagó por la póliza más las primas que pagó después. El resto es ingreso que paga impuestos.
Ejemplo con números inventados: un inversionista le compra una póliza de $250,000 a una persona de 78 años por $60,000 y luego paga $40,000 en primas. Cuando muere el asegurado, el inversionista puede excluir $100,000. Los otros $150,000 son ingreso que paga impuestos para el inversionista.
La ley hace excepciones en las que esta regla no se aplica:
| Transferencia a | ¿El beneficio por muerte sigue libre de impuestos? |
|---|
| La persona asegurada | Sí |
| Un socio de negocios del asegurado | Sí |
| Una sociedad de la que el asegurado es socio | Sí |
| Una corporación en la que el asegurado es accionista o directivo | Sí |
| Alguien cuya base tributaria pasa del vendedor (como la mayoría de los regalos) | Sí |
| Un comprador sin relación, como una compañía de liquidación de seguros de vida | No |
Desde 2018, las excepciones no protegen una "venta de póliza reportable", que es una compra hecha por alguien sin relación familiar, de negocios o financiera con el asegurado aparte de la póliza. Eso cubre la mayoría de las ventas de pólizas a compañías de liquidación.
Por qué les importa a las personas mayores. Si está pensando en vender una póliza que ya no necesita, el precio de venta puede pagar impuestos en parte para usted, y el pago que reciba el comprador al final paga impuestos para el comprador. Su familia no recibe nada cuando usted muera. Nuestra guía del valor en efectivo explica cómo paga impuestos el vendedor. Regalarle una póliza a su hijo, sin que se pague nada, por lo general no es una transferencia por valor.
El caso del seguro de vida de grupo del empleador
El seguro de vida del trabajo sigue la misma regla al morir: el beneficio que se le paga a su familia no paga impuestos. El impuesto afecta al empleado mientras está vivo.
Según la Sección 79, su empleador le puede dar hasta $50,000 de cobertura de seguro de vida de grupo a término sin impuestos. Por la cobertura que pase de $50,000, el costo de la cobertura adicional se suma a su salario. Aparece en la casilla 1 de su W-2 y en la casilla 12 con el código C, y se le aplican los impuestos del Seguro Social y de Medicare. El costo sale de una tabla de edades del IRS, no de lo que su empleador pagó en realidad.
| Edad al final del año | Costo mensual por cada $1,000 de cobertura arriba de $50,000 |
|---|
| 50 a 54 | $0.23 |
| 55 a 59 | $0.43 |
| 60 a 64 | $0.66 |
| 65 a 69 | $1.27 |
| 70 o más | $2.06 |
Fuente: Publicación 15-B del IRS (2026), Tabla 2-2.
Ejemplo: una persona de 62 años con $150,000 de cobertura del empleador tiene $100,000 por encima del límite. La cantidad anual que se suma al salario es $0.66 × 100 × 12, o $792, menos lo que el empleado haya pagado por la cobertura con dinero después de impuestos. Los jubilados que conservan una cobertura del empleador de más de $50,000 pagan la parte del empleado de los impuestos del Seguro Social y de Medicare con su declaración de impuestos.
Hay otra regla para las pólizas que un empleador tiene sobre la vida de un trabajador y que cobra el mismo empleador. Esa es una cuestión tributaria del negocio, y no cambia lo que recibe una familia de una póliza en la que es el beneficiario designado.
Los beneficios en vida son otra pregunta
Todo lo anterior trata del dinero pagado después de una muerte. El dinero que se saca mientras el asegurado vive sigue otras reglas:
- El rescate en efectivo, los retiros y los préstamos de la póliza pueden pagar impuestos cuando superan lo que usted pagó. Consulte la guía del valor en efectivo.
- Los beneficios por muerte acelerados que se pagan a alguien que un médico certifica como enfermo terminal (con una expectativa de muerte dentro de 24 meses) se tratan como un beneficio por muerte y, por lo general, no pagan impuestos según la Sección 101(g). Los pagos por una enfermedad crónica pueden estar libres de impuestos dentro de límites ligados a los costos del cuidado a largo plazo.
Cómo un pago puede afectar los beneficios
Un pago libre de impuestos todavía puede contar para los programas de beneficios, que usan sus propias reglas.
- SSI (Seguridad de Ingreso Suplementario): un beneficio por muerte que usted recibe como beneficiario cuenta como ingreso en el mes en que lo recibe, y el dinero que todavía tenga después de ese mes cuenta para el límite de recursos de $2,000. Los detalles están en nuestra guía sobre el seguro de vida y el SSI.
- SNAP (cupones de alimentos): las reglas federales tratan las sumas únicas, incluidos los pagos de seguros, como recursos y no como ingreso mensual (7 CFR 273.9(c)(8)). Muchos estados no aplican ninguna prueba de bienes. Consulte ¿el seguro de vida afecta los cupones de alimentos?.
- Medicaid: para el cuidado a largo plazo y otros programas con prueba de bienes, el dinero que usted conserve puede hacer que se pase del límite.
Si recibe SSI o Medicaid y está por recibir un pago, repórtelo a la agencia y pregunte cómo va a contar antes de gastarlo.
Pasos para un beneficiario después de una muerte
- Encuentre la póliza y la aseguradora. Revise papeles, estados de cuenta del banco con pagos de primas y la oficina de recursos humanos del empleador. La NAIC (Asociación Nacional de Comisionados de Seguros) tiene un Localizador de Pólizas de Seguro de Vida nacional y gratuito que busca en las aseguradoras participantes pólizas de una persona que murió.
- Presente el reclamo. Por lo general necesitará un certificado de defunción certificado y el formulario de reclamo de la aseguradora.
- Elija cómo quiere que le paguen. Una sola suma mantiene sencillos los impuestos. Los pagos a plazos o una cuenta que paga intereses significan intereses que pagan impuestos cada año.
- Esté atento a un Formulario 1099-INT o 1099-R en enero del año siguiente. Un pago recibido en 2026 va en la declaración de 2026 que se presenta en 2027.
- Reporte solo los intereses. Los intereses van en la línea de intereses del Formulario 1040. Si el total de sus intereses que pagan impuestos en el año pasa de $1,500, también presente el Anexo B.
- En un patrimonio grande, involucre al albacea. Si el patrimonio, incluida la póliza, podría acercarse a $15,000,000 para una muerte en 2026 o a $15,480,000 para una muerte en 2027, el albacea debe trabajar con un profesional de impuestos en el Formulario 706.
¿Está buscando cobertura? Nuestra guía del seguro de vida para personas mayores explica los tipos de pólizas y cómo funcionan. Las reglas tributarias anteriores se aplican igual a las pólizas a término, de vida entera y de gastos finales.
Preguntas frecuentes
¿El seguro de vida paga impuestos para el beneficiario?
Por lo general no. Un beneficio por muerte pagado a un beneficiario designado no es ingreso federal sujeto a impuestos y no se tiene que reportar. Solo pagan impuestos para el beneficiario los intereses agregados al pago, o un pago de una póliza comprada a otra persona.
¿Se pagan impuestos por un pago de seguro de vida de $10,000 o $25,000?
No hay impuesto federal sobre el ingreso por el beneficio en sí. Las pólizas pequeñas de gastos finales casi nunca están sujetas al impuesto federal sobre el patrimonio, porque la exclusión de 2026 es de $15,000,000 y la de 2027 es de $15,480,000. Si la aseguradora paga intereses por un reclamo tardío, esos intereses sí pagan impuestos.
¿El pago de un seguro de vida cuenta como ingreso en mi declaración de impuestos?
El beneficio por muerte no. Los intereses sí. Si recibió un Formulario 1099-INT de la aseguradora, reporte esos intereses en su declaración.
¿El seguro de vida forma parte del patrimonio?
Para efectos del impuesto sobre el patrimonio, por lo general sí, si la persona que murió era dueña de la póliza o si se pagaba al patrimonio. Eso solo genera impuesto federal si el patrimonio completo supera la exclusión. Para el proceso de sucesión, una póliza con un beneficiario designado vivo por lo general pasa fuera del patrimonio.
¿Recibiré un 1099 por el pago de un seguro de vida?
No por el beneficio por muerte libre de impuestos en sí. Puede recibir un Formulario 1099-INT por los intereses que pagó la aseguradora, o un Formulario 1099-R en algunos pagos a plazos o tipo anualidad. Las operaciones en vida, como un rescate en efectivo, se reportan en el Formulario 1099-R.
¿El seguro de vida del empleador paga impuestos?
El pago a su familia no. La cobertura de más de $50,000 que paga su empleador suma una cantidad pequeña a su salario sujeto a impuestos cada año mientras usted vive, según una tabla de edades del IRS.
¿Los estados cobran impuestos sobre los pagos de seguro de vida?
Los estados por lo general siguen la regla federal y no gravan el beneficio por muerte como ingreso. Algunos estados tienen su propio impuesto sobre el patrimonio o a la herencia, con límites más bajos que el federal, y algunos de ellos eximen el seguro de vida pagado a un beneficiario designado.
¿Los beneficios por muerte acelerados pagan impuestos?
Por lo general no, cuando el asegurado está certificado como enfermo terminal. Los pagos por una enfermedad crónica pueden estar libres de impuestos hasta límites ligados a los costos del cuidado a largo plazo.
