Los ingresos del Seguro Social están sujetos a impuestos para algunas personas y para otras no. Depende de su "ingreso combinado": su ingreso bruto ajustado, más cualquier interés exento de impuestos, más la mitad de sus beneficios del Seguro Social. Si ese total es de $25,000 o menos para una persona que declara como soltera, o de $32,000 o menos para una pareja casada que declara en conjunto, ninguno de sus beneficios paga impuestos federales. Por encima de esos límites, hasta el 50% y luego hasta el 85% de sus beneficios cuentan como ingreso sujeto a impuestos. Nadie paga impuestos sobre más del 85% de sus beneficios, y la parte que cuenta se grava a su tasa normal, no al 50% ni al 85%.
Estas cantidades están escritas en la ley federal (26 U.S.C. sección 86) y no se ajustan por inflación. Aplican a su declaración del año tributario 2026, que usted presenta a principios de 2027, y serán las mismas para el año tributario 2027 a menos que el Congreso cambie la ley. Abajo encontrará los límites, una hoja de cálculo que puede llenar a mano, ejemplos resueltos y las reglas para SSI (Seguridad de Ingreso Suplementario), pagos atrasados en una suma global, la retención y los impuestos estatales.
Si sus beneficios son por incapacidad, aplican las mismas reglas. Nuestra guía sobre si SSDI paga impuestos explica la parte de incapacidad con más detalle.
Límites de impuestos del Seguro Social según el estado civil para efectos de la declaración
El IRS llama al primer límite la "cantidad base". Estas cifras provienen de la Publicación 915 del IRS y de la ley en que se basa.
| Estado civil para la declaración | Hasta 0% sujeto a impuestos | Hasta 50% sujeto a impuestos | Hasta 85% sujeto a impuestos |
|---|
| Soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos | Ingreso combinado de $25,000 o menos | $25,001 a $34,000 | Más de $34,000 |
| Casado que declara por separado, vivió aparte de su cónyuge todo el año | $25,000 o menos | $25,001 a $34,000 | Más de $34,000 |
| Casado que declara en conjunto | $32,000 o menos | $32,001 a $44,000 | Más de $44,000 |
| Casado que declara por separado, vivió con su cónyuge en algún momento del año | Sin cantidad base ($0) | No se usa | Hasta 85% desde el primer dólar |
Hay tres cosas de esta tabla que confunden a la gente:
- "Hasta 85% sujeto a impuestos" no significa un impuesto de 85%. Significa que hasta el 85% de sus beneficios se suma a su ingreso sujeto a impuestos. Luego usted paga su tasa normal de impuesto sobre los ingresos por esa cantidad, después de su deducción estándar.
- Los porcentajes son topes, no tasas fijas. Alguien que apenas pasa de $25,000 podría tener solo unos cientos de dólares de beneficios contados como ingreso.
- Los límites no han cambiado desde que se fijaron. El nivel de 50% viene de 1984 y el de 85% de 1994. Cada aumento por costo de vida, incluido el ajuste de 3.6% anunciado para 2027, empuja a algunas personas más por encima de límites que no se mueven.
Cómo calcular su ingreso combinado
El ingreso combinado (el IRS también dice "ingreso bruto ajustado modificado más la mitad de sus beneficios") es:
Ingreso combinado = ingreso bruto ajustado (sin contar el Seguro Social) + interés exento de impuestos + la mitad de sus beneficios del Seguro Social
Lo que entra en la parte del ingreso bruto ajustado:
- Salarios y ganancias por trabajo por cuenta propia, si todavía trabaja
- Pagos de pensiones y anualidades sujetos a impuestos
- Retiros de una IRA tradicional y de un 401(k), incluidas las distribuciones mínimas obligatorias
- Intereses, dividendos y ganancias de capital sujetos a impuestos
- Ingresos por renta y la mayoría de los demás ingresos sujetos a impuestos
Dos puntos sorprenden a la gente. El interés de bonos municipales exento de impuestos no paga impuestos en sí, pero sí cuenta para el ingreso combinado. Y los retiros de una Roth IRA que califican como libres de impuestos por lo general no cuentan, porque no forman parte del ingreso bruto ajustado.
El total de sus beneficios aparece en la casilla 5 del Formulario SSA-1099, que el Seguro Social envía por correo cada enero (también puede descargarlo desde su cuenta my Social Security). La casilla 5 muestra sus beneficios netos del año. Las primas de Medicare que se descuentan de sus cheques están incluidas en sus beneficios, así que la cifra de la casilla 5 por lo general es más alta que el dinero que realmente llegó a su cuenta bancaria.
Hoja de cálculo del impuesto sobre el Seguro Social
Esta hoja sigue el mismo cálculo de la Hoja de trabajo 1 de la Publicación 915 del IRS, simplificada para una persona sin ajustes poco comunes. Llene la columna de la derecha. Para una pareja casada que declara en conjunto, sume las cantidades de ambos cónyuges.
| Paso | Qué anotar | Soltero / Cabeza de familia | Casado, declaración conjunta |
|---|
| A | Total de beneficios del Seguro Social (casilla 5 del SSA-1099) | | |
| B | La mitad de A | | |
| C | Todos los demás ingresos de su ingreso bruto ajustado (pensión, IRA, salario, intereses, dividendos) más el interés exento de impuestos | | |
| D | Ingreso combinado: B + C | | |
| E | Cantidad base | $25,000 | $32,000 |
| F | D menos E. Si es cero o menos, deténgase: ninguno de sus beneficios paga impuestos | | |
| G | Cantidad del segundo nivel | $9,000 | $12,000 |
| H | F menos G (si es menos de cero, anote 0) | | |
| I | La menor entre F y G | | |
| J | La mitad de I | | |
| K | La menor entre B y J | | |
| L | 85% de H | | |
| M | K + L | | |
| N | 85% de A | | |
| O | Beneficios sujetos a impuestos: la menor entre M y N | | |
La línea O es la cantidad que usted reporta como Seguro Social sujeto a impuestos en el Formulario 1040. Si es casado que declara por separado y vivió con su cónyuge durante el año, use $0 en el paso E y $0 en el paso G. Si hizo aportes deducibles a una IRA, recibió un pago en una suma global por un año anterior o devolvió beneficios, use las hojas completas de la Publicación 915 o un programa de impuestos, porque eso cambia el cálculo.
Ejemplos resueltos
Los números de abajo son ejemplos redondeados, no proyecciones para una persona en particular.
Ejemplo 1: el Seguro Social es su único ingreso
Una persona jubilada que declara como soltera recibe $26,000 al año en beneficios y no tiene otros ingresos. La mitad de $26,000 es $13,000. Ese es todo su ingreso combinado, muy por debajo de $25,000, así que $0 paga impuestos.
Como referencia, la hoja informativa de 2027 del Seguro Social calcula el beneficio promedio de un trabajador jubilado en $2,170 al mes después del ajuste de 3.6% (antes era $2,095), unos $26,040 al año. Una persona que declara como soltera necesitaría más de $50,000 al año solo en beneficios para pasar la cantidad base sin otros ingresos. Una persona jubilada que vive solo del Seguro Social casi nunca debe impuestos federales sobre él, y la Publicación 915 dice que esa persona por lo general no necesita presentar una declaración.
Ejemplo 2: soltero, con una pensión modesta
| Línea | Cantidad |
|---|
| A. Beneficios | $24,000 |
| B. La mitad de los beneficios | $12,000 |
| C. Pensión | $20,000 |
| D. Ingreso combinado | $32,000 |
| F. Por encima de la base de $25,000 | $7,000 |
| H. Por encima de los siguientes $9,000 | $0 |
| J. La mitad de la menor entre F y G | $3,500 |
| O. Beneficios sujetos a impuestos | $3,500 |
Solo $3,500 de los $24,000, alrededor del 15%, se suman al ingreso sujeto a impuestos.
Ejemplo 3: pareja casada que declara en conjunto
| Línea | Cantidad |
|---|
| A. Beneficios combinados | $40,000 |
| B. La mitad de los beneficios | $20,000 |
| C. Retiros de IRA y pensión | $40,000 |
| D. Ingreso combinado | $60,000 |
| F. Por encima de la base de $32,000 | $28,000 |
| H. Por encima de los siguientes $12,000 | $16,000 |
| K. Cantidad del primer nivel (la mitad de $12,000) | $6,000 |
| L. 85% de H | $13,600 |
| M. K + L | $19,600 |
| N. 85% de los beneficios | $34,000 |
| O. Beneficios sujetos a impuestos | $19,600 |
Alrededor del 49% de los beneficios de esta pareja cuenta como ingreso.
Ejemplo 4: soltero, con más ingresos de otras fuentes
Una persona que declara como soltera tiene $30,000 en beneficios y $60,000 de otros ingresos. Su ingreso combinado es de $75,000. La línea M da $39,350, pero el tope de la línea N es el 85% de $30,000, o $25,500. $25,500 pagan impuestos, el máximo posible.
Lo que no paga impuestos
- SSI nunca paga impuestos. La Publicación 915 dice que los pagos de SSI "no son tributables", y usted no los reporta. Si recibe SSI y también Seguro Social, solo la parte del Seguro Social va en la hoja de cálculo.
- El Seguro Social solo, por debajo de los límites. Como muestra el Ejemplo 1, la mayoría de las personas cuyo único ingreso es el Seguro Social no deben nada.
- El impuesto sobre la nómina es otro impuesto. El impuesto del Seguro Social de 6.2% sobre el salario tiene un tope de ganancias anual. Ese tope se explica en nuestro artículo sobre el límite del impuesto del Seguro Social en 2027. No tiene nada que ver con si sus beneficios pagan impuestos.
Pagos atrasados en una suma global y devoluciones
Si recibió una suma global que cubre años anteriores, a menudo por una aprobación de incapacidad que se demoró, toda esa cantidad aparece en la casilla 5 del año en que se la pagaron. Eso puede hacer que pase los límites durante un año. La Publicación 915 ofrece una elección de suma global: usted puede calcular la parte sujeta a impuestos de los pagos atrasados usando los ingresos de cada año anterior, y usar ese método si reduce sus beneficios sujetos a impuestos. No se enmiendan las declaraciones anteriores. Una vez hecha, la elección solo se puede revocar con el consentimiento del IRS.
Si le devolvió beneficios al Seguro Social, la devolución reduce el total de su casilla 5. Si devolvió más de lo que recibió en el año, ninguno de los beneficios de ese año paga impuestos, y una devolución de más de $3,000 por un año anterior tiene su propio cálculo en la Publicación 915.
Cómo pedir que le retengan impuestos del Seguro Social
El Seguro Social no retiene impuestos federales sobre los ingresos a menos que usted lo pida. Si espera deber, tiene dos opciones:
- Formulario W-4V, Solicitud de Retención Voluntaria. Puede elegir 7%, 10%, 12% o 22% de cada pago, y ningún otro porcentaje ni cantidad. Envíe o lleve el formulario firmado a su oficina local del Seguro Social.
- Pagos trimestrales de impuesto estimado con el Formulario 1040-ES.
La retención evita una cuenta inesperada en abril y posibles multas por pago insuficiente. Para cambiar o detener la retención, presente un nuevo W-4V.
La deducción para personas mayores y el Seguro Social
Una ley aprobada en julio de 2025 agregó una deducción de $6,000 por cada persona de 65 años o más, para los años tributarios 2025 a 2028. El IRS dice que está disponible tanto si detalla sus deducciones como si no, que es de $12,000 para una pareja casada cuando ambos califican, que empieza a reducirse por encima de $75,000 de ingreso bruto ajustado modificado ($150,000 para declaraciones conjuntas), que requiere el número de Seguro Social de cada persona que califica en la declaración y que exige que las parejas casadas declaren en conjunto para reclamarla.
Esta deducción no cambió los límites ni la hoja de cálculo de arriba. Su Seguro Social sujeto a impuestos se calcula igual que antes. Luego la deducción reduce el ingreso sujeto a impuestos del que forman parte sus beneficios, así que algunas personas jubiladas deben menos, o nada, aun cuando parte de sus beneficios se cuenta. No depende de recibir Seguro Social en absoluto. Nuestra guía sobre la deducción de $6,000 para personas mayores explica quién califica y cómo funciona la reducción.
¿Su estado cobra impuestos sobre el Seguro Social?
La mayoría no. Para el año tributario 2026, ocho estados pueden cobrar impuestos sobre parte de los beneficios del Seguro Social: Colorado, Connecticut, Minnesota, Montana, Nuevo México, Rhode Island, Utah y Vermont. La mayoría de ellos exime los beneficios por debajo de cierto nivel de ingresos, por encima de cierta edad o mediante un crédito, así que muchos residentes de esos estados aun así no deben impuestos estatales sobre ellos. West Virginia terminó de eliminar su impuesto sobre los beneficios con el año tributario 2026. Las reglas estatales cambian con frecuencia, así que revise las instrucciones vigentes del departamento de impuestos de su estado antes de presentar su declaración.
El Seguro Social cuenta de otra forma para la cobertura médica
La parte de sus beneficios que paga impuestos solo importa para el impuesto sobre los ingresos. El seguro médico del Mercado de Seguros Médicos usa una regla distinta: el crédito tributario de prima cuenta todos sus beneficios del Seguro Social como ingreso, incluida la parte que no paga impuestos (26 U.S.C. sección 36B(d)(2)(B)). Si compra un plan del Mercado, reporte la cantidad completa de sus beneficios cuando calcule sus ingresos.
Formas de reducir el impuesto sobre sus beneficios
Estas son ideas generales, no asesoría tributaria. Un profesional de impuestos o un centro gratuito VITA o TCE del IRS puede revisar su situación completa.
- Cuide el momento de sus retiros de la IRA. Un retiro grande de una IRA tradicional en un solo año puede llevar su ingreso combinado del nivel de 0% al de 85%. Repartir los retiros puede mantener más beneficios sin impuestos.
- Sepa qué cuenta. Los retiros Roth que califican por lo general quedan fuera del ingreso combinado; el interés de bonos exentos de impuestos sí cuenta.
- Use la elección de suma global si los pagos atrasados inflaron un año.
- Revise su estado civil para la declaración. Las parejas casadas que viven juntas y declaran por separado tienen una cantidad base de $0, lo que casi siempre aumenta el impuesto sobre los beneficios.
Preguntas frecuentes
¿Los ingresos del Seguro Social pagan impuestos?
Pueden pagarlos. Sus beneficios pagan impuestos federales solo cuando su ingreso combinado (ingreso bruto ajustado, más interés exento de impuestos, más la mitad de sus beneficios) supera $25,000 para una persona que declara como soltera o $32,000 para una pareja casada que declara en conjunto. Por debajo de esas cantidades, ninguno de sus beneficios paga impuestos.
¿Qué parte de mi Seguro Social paga impuestos?
Entre el 0% y el 85%. A quienes declaran como solteros con un ingreso combinado de $25,000 a $34,000 se les puede contar hasta el 50%; por encima de $34,000, hasta el 85%. Para declaraciones conjuntas, los rangos son de $32,000 a $44,000 y más de $44,000. Use la hoja de cálculo de arriba para su cifra exacta.
¿Suben los límites de impuestos del Seguro Social para 2027?
No. Las cantidades base de $25,000 y $32,000, y el segundo nivel de $34,000 y $44,000, están fijadas en la ley federal y no se ajustan por inflación. Son las mismas para el año tributario 2026 y el año tributario 2027 a menos que el Congreso las cambie.
¿Tengo que presentar una declaración de impuestos si el Seguro Social es mi único ingreso?
Por lo general no. La Publicación 915 dice que si su único ingreso fue el Seguro Social, sus beneficios por lo general no pagan impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Aun así puede convenirle presentarla para reclamar un crédito reembolsable, si califica para uno.
¿SSI paga impuestos?
No. La Seguridad de Ingreso Suplementario no paga impuestos y no se incluye en la hoja de cálculo. Solo los beneficios de jubilación, sobrevivientes e incapacidad del Seguro Social pueden pagar impuestos.
¿La ley de impuestos de 2025 eliminó los impuestos sobre el Seguro Social?
No. La ley agregó una deducción de $6,000 para personas de 65 años o más para los años tributarios 2025 a 2028, pero las reglas sobre qué parte de sus beneficios paga impuestos no cambiaron. La deducción puede reducir o eliminar el impuesto para algunas personas jubiladas.
¿Los beneficios por incapacidad del Seguro Social pagan impuestos de la misma forma?
Sí. SSDI (Seguro por Incapacidad del Seguro Social) usa los mismos límites de ingreso combinado. Vea nuestra guía completa sobre si SSDI paga impuestos.
¿Dónde encuentro el total de mis beneficios del año?
En la casilla 5 del Formulario SSA-1099, que el Seguro Social envía por correo cada enero y publica en su cuenta my Social Security. Esa cifra incluye las primas de Medicare que se descontaron de sus cheques.
Este artículo es información general, no asesoría tributaria. Las cifras provienen de la Publicación 915 del IRS (2025), el Formulario W-4V del IRS (revisión de enero de 2026), la hoja informativa del IRS FS-2025-03, 26 U.S.C. sección 86 y la hoja informativa del ajuste por costo de vida de 2027 del Seguro Social (consultada en la copia del Internet Archive, porque ssa.gov bloqueó el acceso automatizado). Verifique sus propias cifras con el IRS o con un profesional de impuestos.
