No existe una ley de "cero impuestos al Seguro Social". La ley de impuestos de 2025 (la One Big Beautiful Bill Act, P.L. 119-21) dejó las reglas para gravar los beneficios del Seguro Social exactamente como estaban. Lo que agregó es una nueva deducción de hasta $6,000 por persona de 65 años o más, para los años tributarios 2025 a 2028. Se reduce en un 6% de su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por encima de $75,000 ($150,000 en una declaración conjunta) y desaparece en $175,000 ($250,000 en conjunta). Para muchas personas jubiladas, esa deducción elimina la mayor parte o todo el impuesto que habrían pagado sobre sus beneficios. Para otras, no cambia nada.
Esta guía cubre la declaración que la mayoría de las personas presentará a continuación, la declaración de 2026 que se presenta en 2027, con las cifras de 2025 señaladas donde son distintas. Para los demás cambios de la ley en SNAP (cupones de alimentos), Medicaid y créditos tributarios, consulte nuestra guía de cambios a los beneficios de la One Big Beautiful Bill.
La deducción para personas mayores de un vistazo
| Regla | Lo que dice la ley |
|---|
| Cantidad | Hasta $6,000 por persona que califica |
| Pareja casada, ambos de 65 años o más | Hasta $12,000 |
| Edad | 65 años o más al último día del año tributario |
| Fecha de nacimiento límite, año tributario 2026 | Nacido antes del 2 de enero de 1962 |
| Fecha de nacimiento límite, año tributario 2025 | Nacido antes del 2 de enero de 1961 |
| Años | Años tributarios 2025, 2026, 2027 y 2028 (termina después de 2028) |
| La reducción empieza | MAGI de más de $75,000, o $150,000 para casados que declaran en conjunto |
| Tasa de reducción | 6% del MAGI por encima del límite |
| Se elimina por completo | MAGI de $175,000, o $250,000 para casados que declaran en conjunto |
| Número de Seguro Social | Obligatorio para cada persona que la reclama |
| Casado que declara por separado | No se permite. Las parejas casadas deben declarar en conjunto |
| Deducciones detalladas o deducción estándar | Cualquiera de las dos. Se obtiene en ambos casos |
| Dónde se anota | Anexo 1-A del IRS, Parte V, y luego Formulario 1040 o 1040-SR, línea 13b |
Fuentes: 26 U.S.C. 151(d)(5)(C), agregada por la P.L. 119-21; Anexo 1-A del IRS (2025); comunicado de prensa del IRS IR-2026-28 (2 de marzo de 2026).
Los $6,000 son una cantidad fija escrita en la ley. No se ajustan por inflación, así que siguen siendo $6,000 en cada año en que existe la deducción.
El Seguro Social se sigue gravando de la misma forma
La regla para gravar los beneficios está en la sección 86 del código tributario, y la ley de 2025 no la tocó. El IRS todavía suma su "ingreso combinado": sus otros ingresos, más cualquier interés exento de impuestos, más la mitad de sus beneficios del Seguro Social. Luego compara ese total con cantidades base fijas que no han cambiado desde la década de 1990.
| Estado civil para la declaración | Ingreso combinado | Parte de los beneficios que puede pagar impuestos |
|---|
| Soltero, cabeza de familia | Menos de $25,000 | Nada |
| Soltero, cabeza de familia | $25,000 a $34,000 | Hasta el 50% |
| Soltero, cabeza de familia | Más de $34,000 | Hasta el 85% |
| Casado que declara en conjunto | Menos de $32,000 | Nada |
| Casado que declara en conjunto | $32,000 a $44,000 | Hasta el 50% |
| Casado que declara en conjunto | Más de $44,000 | Hasta el 85% |
| Casado que declara por separado, vivieron juntos | Cualquier cantidad | Hasta el 85% |
Fuente: 26 U.S.C. 86(c). La página de retención de la SSA indica los mismos límites de $25,000 y $32,000 (ssa.gov, consultada a través de la captura de la Wayback Machine del 8 de octubre de 2026, porque ssa.gov bloqueó una solicitud directa).
Nunca puede pagar impuestos más del 85% de sus beneficios. Y la parte "sujeta a impuestos" solo se suma a sus ingresos. Usted todavía resta sus deducciones antes de deber cualquier impuesto. Nuestra guía sobre si el Seguro Social paga impuestos tiene una hoja de cálculo paso a paso para esta parte.
Ahí es donde entra la nueva deducción. No cambia qué parte de su Seguro Social cuenta como ingreso sujeto a impuestos. Reduce su ingreso sujeto a impuestos después de ese paso, igual que la deducción estándar.
Cómo se suma la deducción de $6,000 a sus otras deducciones
Las personas de 65 años o más ahora tienen tres niveles de deducción en una declaración de 2026 si toman la deducción estándar:
| Año tributario 2026 | Soltero, 65+ | Casados que declaran en conjunto, ambos 65+ |
|---|
| Deducción estándar básica | $16,100 | $32,200 |
| Deducción adicional por tener 65 años (regla existente) | $2,050 | $3,300 ($1,650 cada uno) |
| Nueva deducción para personas mayores (si el MAGI está por debajo del límite) | $6,000 | $12,000 |
| Total | $24,150 | $47,500 |
Fuentes: IRS Rev. Proc. 2025-32, secciones 4.14(1) y 4.14(3) (cantidades del año tributario 2026); 26 U.S.C. 151(d)(5)(C).
Para las declaraciones de 2025, las cifras equivalentes eran una deducción estándar de $15,750 para solteros ($31,500 en conjunta), más la cantidad adicional por tener 65 años, más los mismos $6,000.
Las personas que además son ciegas reciben una segunda cantidad adicional por edad o ceguera. Quienes detallan sus deducciones pierden la deducción estándar y su adicional por tener 65 años, pero conservan la deducción de $6,000 para personas mayores.
Quién califica
Usted puede reclamar la deducción para personas mayores en su declaración de 2026 si se cumplen todas estas condiciones:
- Tiene 65 años o más al 31 de diciembre de 2026. El IRS usa una fecha de nacimiento límite porque considera que usted cumple 65 años el día antes de su cumpleaños. Para el año tributario 2025, el IRS lo escribió como "nacido antes del 2 de enero de 1961". La misma regla un año después significa nacido antes del 2 de enero de 1962.
- Tiene un número de Seguro Social válido. La ley toma la definición del Crédito Tributario por Hijos: un número emitido a un ciudadano o a alguien autorizado para trabajar, y emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Un ITIN no cuenta.
- Si está casado, presenta una declaración conjunta. Quien es casado y declara por separado no recibe la deducción para personas mayores, aunque ambos cónyuges tengan 65 años.
- Su MAGI es menor de $175,000 (soltero, cabeza de familia, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos) o $250,000 (casados que declaran en conjunto). Por debajo de $75,000 o $150,000 recibe la cantidad completa.
No necesita recibir Seguro Social para calificar. Una persona de 66 años que todavía trabaja tiempo completo y aún no cobra beneficios también la recibe. Y una persona de 64 años que cobra beneficios de jubilación anticipada no la recibe.
En una declaración conjunta, cada cónyuge se revisa por separado. Si un cónyuge tiene 67 años y el otro 63, la pareja recibe una sola deducción de $6,000, no dos. Si solo un cónyuge tiene un número de Seguro Social válido, solo cuentan los $6,000 de ese cónyuge.
Cómo funciona la reducción por ingresos
El MAGI para esta deducción es su ingreso bruto ajustado (Formulario 1040, línea 11), más cualquier ingreso ganado en el extranjero o ingreso de un territorio de EE. UU. que usted haya excluido. Para la mayoría de las personas jubiladas, el MAGI es simplemente el ingreso bruto ajustado. Su ingreso bruto ajustado ya incluye la parte sujeta a impuestos de su Seguro Social, su pensión, sus retiros de la IRA y su salario.
El cálculo en el Anexo 1-A, Parte V:
- Tome su MAGI.
- Réstele $75,000 ($150,000 si es casado que declara en conjunto).
- Multiplique lo que queda por 6%.
- Réstele eso a $6,000. Esta es la cantidad que recibe cada persona que califica.
El paso 4 es importante para las parejas. El formulario calcula la cantidad reducida una vez y luego se la da a cada cónyuge que califica (líneas 35, 36a y 36b). Algunos sitios web restan la reducción una sola vez de $12,000. El formulario del IRS no lo hace así.
| Estado civil para la declaración | MAGI | Reducción | Deducción por persona | Total de la pareja (ambos 65+) |
|---|
| Soltero | $60,000 | $0 | $6,000 | no aplica |
| Soltero | $95,000 | $1,200 | $4,800 | no aplica |
| Soltero | $125,000 | $3,000 | $3,000 | no aplica |
| Soltero | $175,000 | $6,000 | $0 | no aplica |
| Conjunta | $140,000 | $0 | $6,000 | $12,000 |
| Conjunta | $200,000 | $3,000 | $3,000 | $6,000 |
| Conjunta | $230,000 | $4,800 | $1,200 | $2,400 |
| Conjunta | $250,000 | $6,000 | $0 | $0 |
Tres ejemplos en una declaración de 2026
Estos ejemplos usan la deducción estándar de 2026, el adicional por tener 65 años y los tramos de impuestos de 2026 de la Rev. Proc. 2025-32. Están simplificados (sin otros créditos ni deducciones) para mostrar cómo encajan las piezas.
Ejemplo 1: persona jubilada soltera con una IRA. Linda tiene 68 años. Recibe $30,000 al año del Seguro Social y retira $20,000 de su IRA. Su ingreso combinado es de $35,000 ($20,000 más la mitad de $30,000), así que $5,350 de sus beneficios pagan impuestos. Su ingreso bruto ajustado es de $25,350. Su deducción estándar más el adicional por tener 65 años es de $18,150, lo que deja $7,200 de ingreso sujeto a impuestos y unos $720 de impuesto federal. La deducción para personas mayores le quita otros $6,000. Su ingreso sujeto a impuestos baja a $1,200 y su impuesto a unos $120. Parte de su Seguro Social todavía "paga impuestos", pero su cuenta casi desaparece.
Ejemplo 2: pareja casada con una pensión. Ambos cónyuges tienen 66 años. Reciben $40,000 del Seguro Social entre los dos y $40,000 de una pensión. Su ingreso combinado es de $60,000, así que $19,600 de sus beneficios pagan impuestos y su ingreso bruto ajustado es de $59,600. Después de la deducción estándar de $35,500 con los dos adicionales por tener 65 años, $24,100 pagan impuestos, unos $2,410 de impuesto. Las dos deducciones para personas mayores ($12,000) llevan el ingreso sujeto a impuestos a $12,100 y el impuesto a unos $1,210. La deducción les ahorra $1,200.
Ejemplo 3: solo Seguro Social. Walt tiene 72 años y vive con $26,000 al año del Seguro Social sin otros ingresos. Su ingreso combinado es de $13,000, muy por debajo de $25,000, así que ninguno de sus beneficios paga impuestos. No debía impuesto federal sobre los ingresos antes de la nueva ley y no debe nada ahora. Para él, la deducción para personas mayores vale $0.
El Ejemplo 3 es la situación más común entre las personas jubiladas que dependen sobre todo del Seguro Social. Una gran parte de ellas ya no pagaba impuesto federal sobre sus beneficios. La deducción ayuda más a quienes tienen una pensión, retiros de una IRA, salario de medio tiempo o ingresos de inversiones además del Seguro Social, y un MAGI por debajo de la reducción.
Lo que la deducción para personas mayores no cambia
La deducción para personas mayores se toma después de calcular el ingreso bruto ajustado. Eso significa que no reduce ninguna cifra que se calcule a partir del ingreso bruto ajustado. Eso incluye:
- La parte de su Seguro Social que paga impuestos. El ingreso combinado se calcula antes de cualquier deducción.
- Los recargos IRMAA de Medicare. IRMAA usa su ingreso bruto ajustado más el interés exento de impuestos de dos años antes, así que la deducción no lo pasa a un tramo más bajo. Vea nuestra guía de IRMAA 2026.
- El ingreso para el crédito tributario de prima de ACA (Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio). El ingreso para el Mercado cuenta todo su Seguro Social, incluida la parte que no paga impuestos, y la deducción para personas mayores no lo reduce.
- Las pruebas de ingresos de Medicaid, SNAP y los Programas de Ahorros de Medicare. Estos programas cuentan sus ingresos, no su ingreso sujeto a impuestos. Una deducción tributaria no reduce el ingreso que ellos ven. Si el dinero no le alcanza, revise los límites de ingresos de los Programas de Ahorros de Medicare, que pueden pagar su prima de la Parte B ($202.90 al mes en 2026).
- Su impuesto estatal sobre los ingresos. Cada estado decide si copia la deducción federal. Muchos estados ya eximen por completo los beneficios del Seguro Social. Consulte el departamento de impuestos de su estado.
Tampoco reduce el impuesto sobre los beneficios que se pagan a personas menores de 65 años, incluidas las que reciben SSDI (Seguro por Incapacidad del Seguro Social). Alguien que recibe SSDI a los 60 años no obtiene nada de esta deducción hasta el año en que cumple 65.
Cómo reclamarla en su declaración
- Espere su SSA-1099. El Seguro Social lo envía por correo en enero. La casilla 5 muestra sus beneficios netos del año.
- Calcule su ingreso bruto ajustado como siempre. Su programa de impuestos o la hoja de trabajo de las instrucciones del Formulario 1040 calcula la parte de sus beneficios que paga impuestos.
- Llene el Anexo 1-A, Parte V. Anote su MAGI, aplique la reducción y anote el resultado para usted (línea 36a) y para su cónyuge si declaran en conjunto y su cónyuge califica (línea 36b).
- Pase el total al Formulario 1040 o 1040-SR, línea 13b. Esta línea viene después de la línea de la deducción estándar o detallada, y por eso recibe ambas.
- Confirme que se contó a los dos cónyuges. En una declaración conjunta en la que ambos tienen 65 años o más y números de Seguro Social válidos, la línea 37 del Anexo 1-A debe mostrar el doble de la cantidad por persona de la línea 35. Si su programa muestra solo una, revise si falta la fecha de nacimiento o el número de Seguro Social de su cónyuge.
Hay ayuda gratuita para presentar su declaración. Los centros VITA del IRS por lo general atienden a personas que ganan unos $70,244 o menos, y el programa de Asesoría Tributaria para Personas Mayores (TCE) se enfoca en personas de 60 años o más. Los límites de ingresos de IRS Free File para las declaraciones de 2026 se fijan en enero de 2027.
¿No la reclamó en su declaración de 2025? Si tenía 65 años o más en 2025 y no reclamó la deducción, puede presentar el Formulario 1040-X para enmendarla. Por lo general se permiten declaraciones enmendadas hasta 3 años después de haber presentado la original.
¿Debe cambiar su retención?
Si le retienen impuestos federales de su cheque del Seguro Social, la deducción para personas mayores podría significar que ahora le retienen de más. La SSA le permite retener 7%, 10%, 12% o 22% de cada pago, o nada. Puede cambiarlo en su cuenta my Social Security, llamando al 1-800-772-1213 o con el Formulario W-4V. La retención de una pensión o una IRA se cambia con quien hace el pago. Una retención más baja significa más dinero cada mes en lugar de un reembolso más grande. Retener muy poco puede significar una cuenta por pagar en abril, así que haga los cálculos para su propia situación primero.
La deducción termina después de 2028
A menos que el Congreso la extienda, el año tributario 2028 es el último. Esa declaración se presenta a principios de 2029. Los $6,000 no se ajustan por inflación, así que su valor se reduce un poco cada año a medida que los beneficios suben con los ajustes por costo de vida. El ajuste por costo de vida del Seguro Social para 2027 es de 3.6%, lo que sube los beneficios a partir de enero de 2027; vea nuestra guía del ajuste por costo de vida 2027.
Preguntas frecuentes
¿El Seguro Social ya no paga impuestos?
No. La ley de 2025 no eximió los beneficios del Seguro Social del impuesto federal sobre los ingresos. Hasta el 85% de los beneficios todavía puede pagar impuestos con las mismas reglas de ingreso combinado de antes. La ley agregó una deducción de hasta $6,000 por persona de 65 años o más, que reduce o elimina el impuesto que deben muchas personas jubiladas.
¿Tengo que estar recibiendo Seguro Social para reclamar la deducción de $6,000 para personas mayores?
No. La deducción depende de la edad, de un número de Seguro Social válido, de declarar en conjunto si está casado y de los ingresos. No importa si usted cobra beneficios o no. Una persona de 65 años que no ha solicitado el Seguro Social de todos modos califica.
¿Puedo tomar la deducción para personas mayores y la deducción estándar?
Sí. Es una deducción aparte en el Formulario 1040, línea 13b. Puede tomarla junto con la deducción estándar, incluida la cantidad adicional que ya existía para personas de 65 años o más, o junto con las deducciones detalladas.
¿Cómo funciona la reducción de la deducción para personas mayores en las parejas casadas?
La deducción se reduce en un 6% del MAGI conjunto por encima de $150,000. La cantidad reducida aplica a cada cónyuge que califica. Con un MAGI de $200,000, cada cónyuge recibe $3,000, así que una pareja en la que ambos tienen 65 años o más recibe $6,000. Llega a cero en $250,000.
¿Puedo reclamarla si soy casado y declaro por separado?
No. Las personas casadas deben presentar una declaración conjunta para reclamar la deducción para personas mayores. Quienes declaran como solteros, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos pueden reclamarla en su propia declaración.
¿La deducción para personas mayores baja mis primas de Medicare?
No. Los recargos por ingresos de Medicare (IRMAA) se basan en el ingreso bruto ajustado más el interés exento de impuestos. La deducción para personas mayores se resta después del ingreso bruto ajustado, así que no cambia la cifra que usa Medicare.
Cumplo 65 años en diciembre de 2026. ¿Califico para 2026?
Sí. Solo necesita tener 65 años al último día del año tributario. Una persona nacida el 1 de enero de 1962 se considera de 65 años el 31 de diciembre de 2026 y también califica para 2026.
¿Cuántos años puedo reclamar la deducción de $6,000?
Aplica a los años tributarios 2025, 2026, 2027 y 2028. Alguien que cumple 65 años en 2027 puede reclamarla solo para 2027 y 2028, a menos que el Congreso la extienda.
