La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) recalibra cómo funcionan los créditos fiscales para primas de ACA (Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio) a partir de la cobertura de 2026. Los cambios más grandes: la eliminación temporal del tope de ingresos del 400% del nivel federal de pobreza ya no existe, lo que significa que los hogares que ganan por encima del 400% del FPL pierden nuevamente toda la elegibilidad para el crédito fiscal para primas. Los topes de devolución sobre los pagos anticipados en exceso también desaparecieron, así que cualquier persona que recibió demasiado crédito durante el año ahora debe devolver la diferencia completa, no una cantidad con tope. El Mercado también requiere una verificación de ingresos más estricta y pone fin a la reinscripción automática y a los períodos de inscripción especial continua vinculados solo al ingreso. En conjunto, estos cambios significan primas más altas para muchos inscritos y una mayor probabilidad de una factura de impuestos inesperada al momento de declarar.
Qué cambió realmente: la versión corta
De 2021 a 2025, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense y la Ley de Reducción de la Inflación eliminaron temporalmente el precipicio de ingresos del 400% del FPL y pusieron un tope a cuánto crédito fiscal anticipado para primas (APTC) tenía que devolver un hogar si su ingreso resultaba más alto de lo estimado. Esas reglas temporales expiraron a fines de 2025 y no fueron extendidas en la Ley One Big Beautiful Bill. El Congreso no creó nuevas disposiciones de subsidios de ACA en la OBBBA para reemplazarlas. En cambio, la ley deja que la estructura de subsidios mejorados caduque y agrega nuevas restricciones de verificación e inscripción.
En términos prácticos, esto significa que el año del plan 2026 vuelve más cerca de las reglas de subsidios de ACA anteriores a 2021, con algunos giros nuevos específicos de la OBBBA.
El precipicio del 400% del FPL está de vuelta
Antes de 2021, cualquier persona con un ingreso del hogar por encima del 400% del nivel federal de pobreza no recibía ningún crédito fiscal para primas, sin importar qué tan alta fuera su prima en relación con su ingreso. Los años de subsidios mejorados eliminaron ese corte estricto por completo. A partir de la cobertura de 2026, el precipicio regresa. Si el ingreso de su hogar queda incluso un dólar por encima del 400% del FPL, usted no es elegible para ningún crédito fiscal para primas.
Umbrales de ingresos aproximados del 400% del FPL para 2026 (48 estados contiguos):
| Tamaño del Hogar | 100% del FPL (aprox.) | Corte del 400% del FPL (aprox.) |
|---|
| 1 | $15,650 | $62,600 |
| 2 | $21,150 | $84,600 |
| 3 | $26,650 | $106,600 |
| 4 | $32,150 | $128,600 |
| 5 | $37,650 | $150,600 |
Agregue aproximadamente $5,500 por cada miembro adicional del hogar para estimar la línea del 100% del FPL, y aproximadamente $22,000 por cada miembro adicional para la línea del 400%. Alaska y Hawái usan pautas de pobreza más altas, así que los hogares allí deben consultar las pautas actuales del HHS (Departamento de Salud y Servicios Humanos) en lugar de usar estas cifras del territorio continental.
Tabla de porcentaje aplicable para 2026
Incluso para los hogares por debajo del 400% del FPL, el porcentaje aplicable del ingreso usado para calcular el crédito fiscal para primas vuelve al programa anterior a la mejora. Esto determina qué parte del ingreso se espera que usted pague hacia el plan de referencia (el plan Plata de segundo costo más bajo) antes de que el crédito cubra el resto.
| Ingreso como % del FPL | % Aplicable del Ingreso (2026) |
|---|
| Menos del 133% | 2.10% |
| 133% a 150% | 3.14% a 4.19% |
| 150% a 200% | 4.19% a 6.60% |
| 200% a 250% | 6.60% a 8.44% |
| 250% a 300% | 8.44% a 9.96% |
| 300% a 400% | 9.96% fijo |
En comparación con los años de subsidios mejorados, cuando los inscritos de ingresos más bajos pagaban del 0% al 2% del ingreso y quienes más ganaban cerca del 400% del FPL pagaban alrededor del 8.5%, el programa de 2026 pide una parte más grande del ingreso en cada nivel, y corta por completo por encima del 400% del FPL.
Los topes de devolución desaparecieron
Este es el cambio con los dientes financieros más afilados. Durante los años de subsidios mejorados, si su ingreso real resultaba más alto de lo que estimó cuando se inscribió, y usted recibió más crédito fiscal anticipado para primas del que le correspondía, la cantidad que tenía que devolver al momento de declarar impuestos tenía un tope basado en su nivel de ingresos. Los hogares de ingresos más bajos tenían topes de devolución más pequeños; el tope desaparecía solo por encima del 400% del FPL.
Para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025, ese tope se elimina para todos. Si su crédito fiscal anticipado para primas excedió su crédito fiscal para primas real del año, ya sea porque recibió un aumento, obtuvo ingresos por trabajo independiente, o simplemente estimó demasiado bajo, ahora debe devolver la cantidad completa en exceso cuando presente el Formulario 8962 con su declaración de impuestos. No hay un techo que proteja a los hogares de ingresos más bajos de una devolución grande.
Esto hace que las estimaciones de ingresos precisas sean mucho más importantes que en años anteriores. Los inscritos con ingresos variables, ingresos de trabajo por cuenta propia, o trabajo de temporada enfrentan una exposición real a una factura de impuestos sorpresiva.
Requisito de presentación de impuestos y reconciliación
La OBBBA también vincula la elegibilidad futura para el crédito fiscal para primas con el cumplimiento de impuestos del pasado. A partir del año del plan 2026, si el HHS le notifica al Mercado que un inscrito no presentó una declaración de impuestos ni reconcilió los créditos fiscales anticipados para primas de un año anterior usando el Formulario 8962, esa persona se vuelve no elegible para los créditos fiscales para primas en adelante hasta que se corrija la presentación. En la práctica, saltarse una reconciliación requerida puede cortar el subsidio de un hogar al año siguiente, no solo crear una factura de devolución.
Restricciones del período de inscripción especial
El período de inscripción especial continua que permitía a las personas con un ingreso igual o inferior al 150% del FPL inscribirse en la cobertura del Mercado en cualquier momento durante el año, no solo durante la inscripción abierta o después de un evento de vida que califique, se elimina. A partir de 2026, inscribirse fuera de la inscripción abierta basándose solo en el ingreso, sin un evento de vida que califique como la pérdida de empleo, el matrimonio, el nacimiento de un hijo, o la pérdida de otra cobertura, ya no hace que alguien sea elegible para un crédito fiscal para primas. Esto cierra una vía que muchos inscritos de ingresos más bajos usaban anteriormente para obtener cobertura a mitad de año.
Los procedimientos de reinscripción automática también se están endureciendo, y el Mercado está aplicando verificaciones de ingresos y elegibilidad más rigurosas antes de aprobar o renovar los créditos fiscales anticipados para primas, lo que puede ralentizar la inscripción y requerir más documentación que en años pasados.
Qué significa esto para su hogar
Si su ingreso está cómodamente por debajo del 400% del FPL y es estable, usted aún debería calificar para un crédito fiscal para primas en 2026, aunque probablemente cubrirá una parte más pequeña de su prima de lo que lo hizo en 2024 o 2025. Si su ingreso ronda cerca o por encima del 400% del FPL, espere perder la elegibilidad para el subsidio por completo una vez que su ingreso final se reconcilie, incluso si recibió pagos anticipados durante el año suponiendo lo contrario.
La práctica más segura para 2026 es estimar el ingreso de manera conservadora (inclinándose hacia su proyección realista más alta, no la más baja), actualizar su cuenta del Mercado con prontitud cada vez que el ingreso cambie durante el año, y presentar los impuestos a tiempo cada año, ya que una reconciliación no realizada ahora puede bloquear por completo el crédito del año siguiente.
Cómo solicitar o actualizar su cobertura del Mercado
- Inicie sesión o cree una cuenta en HealthCare.gov, o en su Mercado estatal si su estado administra su propio intercambio.
- Reporte el ingreso actual de su hogar con la mayor precisión posible, incluyendo cualquier aumento esperado, ingreso por bonos, o ingresos de trabajo por cuenta propia para todo el año del plan.
- Compare los planes usando la prima total después de aplicar cualquier crédito fiscal, no solo el precio de lista, y preste atención al plan Plata de referencia usado para calcular su crédito.
- Elija cuánto crédito anticipado tomar. Usted puede optar por tomar menos del crédito total estimado por adelantado para reducir el riesgo de tener que devolver dinero al momento de declarar impuestos.
- Actualice su solicitud de inmediato si su ingreso, tamaño del hogar, o situación laboral cambia durante el año.
- Presente el Formulario 8962 con su declaración de impuestos federal cada año que reciba el crédito fiscal anticipado para primas, para reconciliar el crédito estimado con su ingreso real.
Preguntas frecuentes
¿Se aplica el precipicio de ingresos del 400% del FPL a todos en 2026?
Sí. A partir de la cobertura de 2026, cualquier persona con un ingreso del hogar por encima del 400% del nivel federal de pobreza no es elegible para ningún crédito fiscal para primas, sin importar cuánto gaste en primas en relación con su ingreso. Esto restaura la regla que se aplicaba antes de 2021.
¿Qué sucede si subestimo mi ingreso para 2026 y termino ganando más?
Probablemente tendrá que devolver parte o la totalidad del crédito fiscal anticipado para primas que recibió más allá de lo que su ingreso real califica. A diferencia de 2021 a 2025, no hay un tope que limite cuánto debe devolver. La cantidad completa en exceso se debe cuando presente su declaración de impuestos.
¿Puedo obtener cobertura a mitad de año si mi ingreso cae por debajo del 150% del FPL?
Usted aún puede inscribirse durante la inscripción abierta o después de un evento de vida que califique como la pérdida de otra cobertura, el matrimonio, o tener un bebé. Sin embargo, el período de inscripción especial continua basado puramente en un ingreso bajo, sin un evento de vida que califique, ya no está disponible a partir de 2026.
¿Perderé mi crédito fiscal para primas si me olvido de presentar los impuestos un año?
Lo arriesga. A partir del año del plan 2026, no presentar una declaración y no reconciliar los créditos fiscales anticipados para primas del año anterior en el Formulario 8962 puede hacerlo no elegible para los créditos fiscales para primas en adelante hasta que se resuelva el problema.
¿Son los porcentajes aplicables de 2026 más altos que en años recientes?
Sí. El porcentaje aplicable del ingreso usado para calcular los créditos fiscales para primas vuelve al programa anterior a la mejora, que generalmente es más alto en cada nivel de ingresos que los porcentajes temporales de 2021 a 2025, lo que significa que se espera que los inscritos paguen una parte más grande del ingreso hacia el plan de referencia antes de que el crédito entre en efecto.
¿Dónde puedo verificar si todavía califico para un crédito fiscal para primas bajo las nuevas reglas?
Comience con una evaluación de elegibilidad gratuita que compare el ingreso de su hogar con los límites actuales de los programas, incluyendo los créditos fiscales para primas de ACA y otros programas de asistencia para los que podría calificar según su estado y situación.
