Se proyecta que el límite de ingresos máximos sujetos a impuestos del Seguro Social para 2027 sea de $190,200, frente a $184,500 en 2026, según el Informe de los Fideicomisarios del Seguro Social de 2026. Esto es solo una proyección. La SSA (Administración del Seguro Social) no confirmará la base salarial oficial de 2027 hasta mediados de octubre de 2026, junto con el anuncio anual del ajuste por costo de vida (COLA). Una vez que los ingresos superan este tope, ya no se retiene más impuesto sobre la nómina del Seguro Social del cheque de pago del trabajador durante el resto del año.
Qué es la base salarial del Seguro Social
La base salarial del Seguro Social, también llamada el máximo sujeto a impuestos o la base de contribuciones y beneficios, es el tope de ingresos sujetos al impuesto sobre la nómina del Seguro Social del 6.2%. Los empleadores retienen el 6.2% del salario de un empleado hasta este límite, y los empleadores pagan un 6.2% igual. Los trabajadores por cuenta propia pagan ambas mitades a través del impuesto de la Ley de Contribuciones al Trabajo por Cuenta Propia (SECA), para un total combinado del 12.4% hasta el tope.
Los ingresos por encima de la base salarial no pagan impuestos para efectos del Seguro Social. Eso es diferente del impuesto sobre la nómina de Medicare del 1.45%, que no tiene ningún tope de ingresos, además de que un impuesto adicional de Medicare del 0.9% aplica a los salarios por encima de $200,000 para personas solas ($250,000 para parejas casadas que declaran en conjunto).
La base salarial normalmente sube cada año al ritmo del crecimiento del índice nacional de salario promedio (AWI), una medida que la Administración del Seguro Social sigue con base en los salarios reportados a la agencia. Cuando los salarios promedio suben, el máximo sujeto a impuestos sube con ellos. No hay aumento del tope en los años en que el AWI no crece, aunque eso ha sido poco común en las últimas décadas.
Proyección de la base salarial para 2027
La Junta de Fideicomisarios del Seguro Social publicó su informe anual de 2026 proyectando la base salarial de OASDI para 2027 en $190,200. Eso sería un aumento de $5,700 respecto a la cifra de 2026 de $184,500, o aproximadamente un alza del 3.1%. Esta proyección se basa en los supuestos de los fideicomisarios sobre el crecimiento salarial, no en datos finales de la Oficina de Estadísticas Laborales, así que la cifra puede cambiar antes del anuncio oficial.
La Administración del Seguro Social normalmente confirma la base salarial del año siguiente en octubre, usando datos salariales y del CPI-W del tercer trimestre. Para 2027, se espera ese anuncio a mediados de octubre de 2026, al mismo tiempo que el porcentaje del COLA de 2027 para los pagos de beneficios.
Base salarial histórica por año
| Año | Base salarial del Seguro Social |
|---|
| 2020 | $137,700 |
| 2021 | $142,800 |
| 2022 | $147,000 |
| 2023 | $160,200 |
| 2024 | $168,600 |
| 2025 | $176,100 |
| 2026 | $184,500 |
| 2027 (proyectado) | $190,200 |
Durante los últimos siete años, la base salarial ha subido aproximadamente $52,500, un aumento de cerca del 38%. El salto de 2022 a 2023 ($13,200) fue el mayor aumento en dólares en un solo año de la historia reciente, impulsado por el fuerte crecimiento salarial que siguió al período de la pandemia. El crecimiento se ha moderado desde entonces, y el aumento proyectado de $5,700 para 2027 estaría más en línea con los ajustes anuales típicos.
Cómo afecta la base salarial a su cheque de pago
Una vez que sus salarios acumulados del año llegan al máximo sujeto a impuestos, su empleador deja de retener el impuesto del Seguro Social del 6.2% durante el resto del año calendario. Su cheque de pago normalmente se hace un poco más grande en los períodos de pago restantes, ya que la retención del Seguro Social desaparece mientras continúan la retención del impuesto sobre la renta y la de Medicare.
Así se ve el impuesto máximo del Seguro Social con el tope proyectado de 2027:
| Concepto | 2026 | 2027 (proyectado) |
|---|
| Base salarial | $184,500 | $190,200 |
| Parte del empleado (6.2%) | $11,439 | $11,792.40 |
| Parte del empleador (6.2%) | $11,439 | $11,792.40 |
| Trabajador por cuenta propia (12.4%) | $22,878 | $23,584.80 |
Si usted trabaja para más de un empleador durante el año y sus salarios combinados superan el máximo sujeto a impuestos, cada empleador retendrá el impuesto del Seguro Social hasta el tope de forma independiente. Eso puede hacer que se retenga demasiado impuesto del Seguro Social entre sus distintos empleos. Si esto ocurre, usted reclama el exceso como un crédito en su declaración federal de impuestos usando el Anexo 3 del Formulario 1040.
Por qué existe el tope y por qué sube
La base salarial existe porque los beneficios del Seguro Social están ligados a los ingresos sobre los cuales un trabajador pagó impuestos. Dado que los beneficios tienen un tope basado en los 35 años de mayores ingresos gravados de un trabajador, gravar los ingresos por encima de cierto punto sin contarlos también para los beneficios futuros rompería el vínculo entre las contribuciones y los pagos, que es la base sobre la que se diseñó el programa.
La Administración del Seguro Social ajusta la base salarial anualmente para mantener el ritmo del crecimiento salarial, de modo que, con el tiempo, el mismo porcentaje del total de los salarios nacionales siga sujeto al impuesto. Históricamente, esa meta ha rondado el 90% del total de ingresos cubiertos, aunque el crecimiento salarial en la parte alta de la distribución de ingresos ha superado al de los salarios promedio en las últimas décadas, lo que significa que una porción menor del total de los salarios queda realmente capturada bajo el tope que en la década de 1980.
Trimestres de cobertura y cifras relacionadas de 2026
Junto con la base salarial, la Administración del Seguro Social también ajusta los ingresos necesarios para ganar un "crédito", también llamado trimestre de cobertura. Los trabajadores necesitan 40 créditos, normalmente acumulados a lo largo de 10 años de trabajo, para calificar para los beneficios de jubilación.
Para 2026, un crédito requiere $1,890 en ingresos cubiertos, frente a $1,810 en 2025. Un trabajador puede ganar hasta cuatro créditos por año, sin importar cuánto gane por encima de esa cantidad. El monto del crédito de 2027 no ha sido confirmado y se dará a conocer junto con la base salarial oficial de 2027 en octubre de 2026.
Qué significa esto para el cálculo de los beneficios de jubilación
La base salarial hace más que establecer un tope de impuestos. También determina los ingresos máximos que se cuentan para el Promedio de Ingresos Mensuales Indexados (AIME) de un trabajador, que es la base para calcular los beneficios de jubilación del Seguro Social. Los trabajadores que ganan de manera constante en el máximo sujeto a impuestos o por encima de él durante toda su carrera, y que retrasan su solicitud hasta los 70 años, reciben el beneficio de jubilación máximo posible del Seguro Social.
Para 2026, el beneficio mensual máximo para un trabajador que se jubila a la edad plena de jubilación es de aproximadamente $4,152. Esa cifra se ajusta cada año según el historial de la base salarial usado en el cálculo del AIME y según el COLA anual aplicado a los beneficios que ya se están pagando. La cifra del beneficio máximo de 2027 no se establecerá hasta que la Administración del Seguro Social finalice la base salarial y el COLA de 2027 en octubre de 2026.
A quiénes afecta el aumento del tope de 2027
No todos los trabajadores sienten el efecto de una base salarial que sube. La mayoría de los trabajadores de EE.UU. ganan menos que el máximo actual sujeto a impuestos y pagan el impuesto del Seguro Social sobre la totalidad de sus ingresos, sin importar dónde se fije el tope. El aumento afecta principalmente a:
- Los trabajadores que ganan más de $184,500 en 2026, que pagarán el impuesto del Seguro Social sobre una porción mayor de sus ingresos en 2027 si su paga se mantiene igual o crece menos que el tope
- Las personas que trabajan por cuenta propia y los dueños de pequeños negocios que están cerca o por encima del umbral, que pagan tanto la parte del empleado como la del empleador
- Las personas de altos ingresos que siguen la fecha anual en que dejan de pagar el impuesto del Seguro Social, ya que un tope más alto empuja esa fecha más adelante en el año
- Los departamentos de nómina y de recursos humanos, que deben actualizar los sistemas de retención una vez que la SSA confirme la cifra oficial
Según el Comité para un Presupuesto Federal Responsable y otros analistas de política, aproximadamente el 6% de los trabajadores de EE.UU. gana por encima del máximo actual sujeto a impuestos en un año determinado, lo que significa que la gran mayoría de la fuerza laboral no verá ningún cambio en el porcentaje de sus ingresos sujeto al impuesto del Seguro Social cuando suba el tope.
Cómo prepararse para el cambio de 2027
Dado que la base salarial de 2027 no se finalizará hasta octubre de 2026, las personas de altos ingresos y los trabajadores por cuenta propia pueden tomar algunas medidas prácticas mientras tanto:
- Estime su exposición fiscal de 2027 usando la cifra proyectada de $190,200 como referencia para planificar, entendiendo que la cifra final podría moverse ligeramente.
- Revise la retención de nómina con su empleador o su proveedor de nómina una vez que la SSA divulgue la cifra oficial, normalmente a mediados de octubre.
- Ajuste los pagos estimados de impuestos si trabaja por cuenta propia, ya que el impuesto SECA aplica a una cantidad mayor de ingresos netos.
- Revise su Estado de Cuenta del Seguro Social en su cuenta en línea my Social Security para ver cómo se comparan sus ingresos registrados con el historial reciente de la base salarial.
- Incluya el cambio en su planificación fiscal de fin de año, particularmente si tiene varios empleos o dirige un negocio con ingresos variables cerca del tope.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la proyección de los ingresos máximos sujetos a impuestos del Seguro Social para 2027?
El Informe de los Fideicomisarios del Seguro Social de 2026 proyecta la base salarial de 2027 en $190,200, frente a $184,500 en 2026. Esta cifra es una proyección basada en los supuestos de los fideicomisarios sobre el crecimiento salarial y no es oficial. La Administración del Seguro Social confirmará la base salarial real de 2027 a mediados de octubre de 2026.
¿Cuándo se anunciará la base salarial oficial del Seguro Social para 2027?
La Administración del Seguro Social normalmente anuncia juntos la base salarial y el ajuste por costo de vida del año siguiente a mediados de octubre, con base en los datos de salarios y precios del tercer trimestre. Se esperan las cifras oficiales de 2027 alrededor de mediados de octubre de 2026.
¿Cuánto impuesto del Seguro Social pagaré con la base salarial de 2027?
Con el tope proyectado de $190,200, la parte del 6.2% de un empleado sería de aproximadamente $11,792.40 al año, igualada por una contribución equivalente del empleador. Los trabajadores por cuenta propia que pagan ambas mitades al 12.4% deberían aproximadamente $23,584.80, suponiendo que la proyección se mantenga y que sus ingresos netos igualen o superen el tope.
¿La base salarial del Seguro Social afecta también al impuesto de Medicare?
No. El impuesto de Medicare del 1.45% no tiene tope de ingresos y aplica a todos los salarios. Un impuesto adicional de Medicare del 0.9% aplica a los salarios por encima de $200,000 para personas solas o $250,000 para parejas casadas que declaran en conjunto, de forma independiente de la base salarial del Seguro Social.
¿Por qué aumenta cada año el máximo sujeto a impuestos del Seguro Social?
La base salarial se ajusta anualmente para seguir el crecimiento del índice nacional de salario promedio. A medida que suben los salarios promedio de EE.UU., la Administración del Seguro Social eleva el tope para que una porción constante del total de los salarios cubiertos siga sujeta al impuesto sobre la nómina con el paso del tiempo.
¿Qué pasa si pago de más el impuesto del Seguro Social porque tengo varios empleadores?
Si usted trabaja para más de un empleador en un año y sus salarios combinados superan la base salarial anual, cada empleador retiene el impuesto de forma independiente, lo que puede resultar en una retención total por encima del límite real. Usted puede reclamar el exceso de impuesto del Seguro Social retenido como un crédito en el Anexo 3 de su Formulario 1040 federal.
¿El aumento de la base salarial afecta mi beneficio futuro del Seguro Social?
Sí, de forma indirecta. La base salarial establece los ingresos máximos que se cuentan para su Promedio de Ingresos Mensuales Indexados, que determina su beneficio de jubilación. Los trabajadores que ganan en el máximo sujeto a impuestos o por encima de él cada año, y que tienen un historial completo de 35 años de ingresos, califican para el beneficio máximo posible a la edad en que lo soliciten.
