El límite de ingresos máximos sujetos a impuestos del Seguro Social para 2027 es de $192,300, frente a $184,500 en 2026. La SSA (Administración del Seguro Social) anunció la cifra oficial el 14 de octubre de 2026, junto con el ajuste por costo de vida (COLA) de 3.6%, y entra en vigor el 1 de enero de 2027. Una vez que los ingresos pasan este tope, ya no se retiene más impuesto de nómina del Seguro Social del cheque del trabajador durante el resto del año.
Qué Es la Base Salarial del Seguro Social
La base salarial del Seguro Social, también llamada máximo sujeto a impuestos o base de contribución y beneficios, es el tope de los ingresos sujetos al impuesto de nómina del Seguro Social de 6.2%. Los empleadores retienen 6.2% del salario de un empleado hasta este límite, y los empleadores pagan un 6.2% equivalente. Los trabajadores por cuenta propia pagan las dos mitades por medio del impuesto de la Ley de Contribuciones al Trabajo por Cuenta Propia (SECA), para un total combinado de 12.4% hasta el tope.
Los ingresos por encima de la base salarial no pagan impuesto del Seguro Social. Eso es distinto del impuesto de nómina de Medicare de 1.45%, que no tiene ningún tope de ingresos, más un impuesto adicional de Medicare de 0.9% que aplica a los salarios por encima de $200,000 para personas solteras ($250,000 para parejas casadas que declaran juntas).
La base salarial normalmente sube cada año al ritmo del crecimiento del índice nacional de salarios promedio (AWI), una medida que la Administración del Seguro Social sigue con base en los salarios que se le reportan. Cuando los salarios promedio suben, el máximo sujeto a impuestos sube con ellos. No hay aumento del tope en los años en que el AWI no crece, aunque eso ha sido poco común en las últimas décadas.
La Base Salarial Oficial de 2027
La hoja informativa del COLA de 2027 de la SSA fija la base salarial de OASDI para 2027 en $192,300. Es un aumento de $7,800 respecto a la cifra de 2026 de $184,500, o alrededor de 4.2%. Es más alta que los $190,200 que había proyectado en junio el Informe de los Fideicomisarios del Seguro Social de 2026.
La base salarial se fija por fórmula a partir del índice nacional de salarios promedio, así que se publica una vez al año junto con el COLA. La cifra de 2027 es definitiva y aplica a todos los salarios pagados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2027.
Historial de la Base Salarial por Año
| Año | Base salarial del Seguro Social |
|---|
| 2020 | $137,700 |
| 2021 | $142,800 |
| 2022 | $147,000 |
| 2023 | $160,200 |
| 2024 | $168,600 |
| 2025 | $176,100 |
| 2026 | $184,500 |
| 2027 | $192,300 |
De 2020 a 2027, la base salarial ha subido $54,600, un aumento de alrededor de 40%. El salto de 2022 a 2023 ($13,200) fue el mayor aumento en dólares en un solo año de la historia reciente, impulsado por el fuerte crecimiento de los salarios después del período de la pandemia. Desde entonces el crecimiento se ha moderado. El aumento de 2027, de $7,800, es un poco menor que el aumento de 2026, de $8,400, y cercano a un ajuste anual típico.
Cómo Afecta la Base Salarial a Su Cheque de Pago
Una vez que sus salarios acumulados en el año llegan al máximo sujeto a impuestos, su empleador deja de retener el impuesto del Seguro Social de 6.2% durante el resto del año calendario. Su cheque de pago normalmente se vuelve un poco más grande en los períodos de pago que quedan, porque la retención del Seguro Social desaparece mientras siguen la retención del impuesto sobre la renta y la de Medicare.
Así se ve el impuesto máximo del Seguro Social con el tope de 2027:
| Concepto | 2026 | 2027 |
|---|
| Base salarial | $184,500 | $192,300 |
| Parte del empleado (6.2%) | $11,439 | $11,922.60 |
| Parte del empleador (6.2%) | $11,439 | $11,922.60 |
| Trabajador por cuenta propia (12.4%) | $22,878 | $23,845.20 |
Si usted trabaja para más de un empleador durante el año y sus salarios combinados superan el máximo sujeto a impuestos, cada empleador retendrá el impuesto del Seguro Social hasta el tope de forma independiente. Eso puede hacer que se le retenga demasiado impuesto del Seguro Social entre todos sus trabajos. Si esto pasa, usted reclama el exceso como un crédito en su declaración federal de impuestos sobre la renta usando el Anexo 3 del Formulario 1040.
Por Qué Existe el Tope y Por Qué Sube
La base salarial existe porque los beneficios del Seguro Social están ligados a los ingresos sobre los que un trabajador pagó impuestos. Como los beneficios tienen un límite basado en los 35 años de ingresos con impuestos más altos de un trabajador, cobrar impuestos sobre los ingresos por encima de cierto punto sin contarlos también para los beneficios futuros rompería la relación entre contribuciones y pagos para la que se diseñó el programa.
La Administración del Seguro Social ajusta la base salarial cada año para mantener el ritmo del crecimiento de los salarios, de modo que, con el tiempo, el mismo porcentaje del total de salarios del país siga sujeto al impuesto. Históricamente, esa meta ha sido de alrededor del 90% del total de los ingresos cubiertos, aunque el crecimiento de los salarios en la parte alta de la distribución de ingresos ha superado a los salarios promedio en las últimas décadas, lo que significa que hoy el tope captura una parte menor del total de salarios que en los años 80.
Trimestres de Cobertura y Cifras Relacionadas
Además de la base salarial, la Administración del Seguro Social también ajusta los ingresos necesarios para ganar un "crédito", también llamado trimestre de cobertura. Los trabajadores necesitan 40 créditos, que normalmente se ganan en 10 años de trabajo, para calificar para los beneficios de jubilación.
Para 2026, un crédito requiere $1,890 en ingresos cubiertos, frente a $1,810 en 2025. Un trabajador puede ganar hasta cuatro créditos por año, sin importar cuánto gane por encima de esa cantidad. Para 2027, un crédito requiere $1,970, así que $7,880 en ingresos de 2027 le dan los cuatro créditos.
Lo Que Significa para el Cálculo de los Beneficios de Jubilación
La base salarial hace más que fijar un tope de impuestos. También determina los ingresos máximos que se cuentan para el Promedio de Ingresos Mensuales Indexados (AIME) de un trabajador, que es la base para calcular los beneficios de jubilación del Seguro Social. Los trabajadores que ganan siempre el máximo sujeto a impuestos o más durante toda su carrera y esperan hasta los 70 para reclamar reciben el beneficio de jubilación del Seguro Social más alto posible.
Para 2026, el beneficio mensual máximo para un trabajador que se jubila a la edad plena de jubilación es de aproximadamente $4,152. Esa cifra se ajusta cada año según el historial de la base salarial usado en el cálculo del AIME y según el COLA anual que se aplica a los beneficios que ya se están pagando. Para 2027, la SSA fija el máximo a la edad plena de jubilación (67) en $4,188 al mes. Vea nuestra guía del beneficio máximo del Seguro Social 2027 para las cifras a los 62 y a los 70.
A Quién Afecta el Aumento del Tope de 2027
No todos los trabajadores sienten el efecto de una base salarial más alta. La mayoría de los trabajadores en Estados Unidos gana menos del máximo sujeto a impuestos actual y paga impuesto del Seguro Social sobre todos sus ingresos sin importar dónde esté el tope. El aumento afecta principalmente a:
- Los trabajadores que ganan más de $184,500 en 2026, que pagarán impuesto del Seguro Social sobre una parte mayor de sus ingresos en 2027 si su sueldo se mantiene igual o crece menos que el tope
- Las personas que trabajan por cuenta propia y los dueños de pequeños negocios cerca del umbral o por encima, que pagan la parte del empleado y la del empleador
- Las personas de ingresos altos que siguen la fecha en que se detiene su impuesto anual del Seguro Social, porque un tope más alto hace que esa fecha llegue más tarde en el año
- Los departamentos de nómina y de recursos humanos, que deben actualizar los sistemas de retención al tope de $192,300 para el 1 de enero de 2027
Según el Committee for a Responsible Federal Budget y otros analistas de políticas públicas, alrededor del 6% de los trabajadores en Estados Unidos gana más del máximo sujeto a impuestos actual en un año cualquiera, lo que significa que la gran mayoría de la fuerza laboral no verá ningún cambio en el porcentaje de sus ingresos sujeto al impuesto del Seguro Social cuando suba el tope.
Cómo Prepararse para el Cambio de 2027
Ahora que la base salarial de 2027 es definitiva en $192,300, las personas de altos ingresos y los trabajadores por cuenta propia pueden tomar algunas medidas prácticas antes de enero:
- Estime su exposición fiscal de 2027 usando el tope oficial de $192,300. En ese nivel o por encima, lo máximo que paga un empleado es $11,922.60.
- Revise la retención de nómina con su empleador o su proveedor de nómina para que el nuevo tope esté aplicado en su primer cheque de pago de 2027.
- Ajuste sus pagos de impuestos estimados si trabaja por cuenta propia, porque el impuesto SECA aplica sobre una cantidad mayor de ganancias netas.
- Revise su Estado de Cuenta del Seguro Social en su cuenta en línea my Social Security para ver cómo se comparan sus ingresos registrados con el historial reciente de la base salarial.
- Tome en cuenta el cambio en su planificación fiscal de fin de año, sobre todo si tiene varios trabajos o un negocio con ingresos variables cerca del tope.
Preguntas Frecuentes
¿Cuáles son los ingresos máximos sujetos a impuestos del Seguro Social para 2027?
$192,300, frente a $184,500 en 2026. La SSA anunció la cifra oficial el 14 de octubre de 2026, y aplica a los salarios pagados en 2027. Las páginas y calculadoras anteriores que muestran $190,200 usan la proyección del Informe de los Fideicomisarios de junio de 2026, que la cifra oficial reemplazó.
¿Cuándo se anunció la base salarial oficial del Seguro Social de 2027?
El 14 de octubre de 2026, junto con el ajuste por costo de vida de 3.6%. La SSA anuncia juntos la base salarial y el COLA del año siguiente cada octubre, y el nuevo tope entra en vigor el 1 de enero.
¿Cuánto impuesto del Seguro Social voy a pagar con la base salarial de 2027?
Con el tope de $192,300, la parte del 6.2% de un empleado es de $11,922.60 al año, igualada por una contribución equivalente del empleador. Los trabajadores por cuenta propia que pagan las dos mitades al 12.4% deben $23,845.20 si sus ganancias netas llegan al tope o lo superan.
¿La base salarial del Seguro Social también afecta el impuesto de Medicare?
No. El impuesto de Medicare de 1.45% no tiene tope de ingresos y aplica a todos los salarios. Un impuesto adicional de Medicare de 0.9% aplica a los salarios por encima de $200,000 para personas solteras o de $250,000 para parejas casadas que declaran juntas, aparte de la base salarial del Seguro Social.
¿Por qué sube cada año el máximo sujeto a impuestos del Seguro Social?
La base salarial se ajusta cada año para seguir el crecimiento del índice nacional de salarios promedio. A medida que suben los salarios promedio en Estados Unidos, la Administración del Seguro Social sube el tope para que una parte constante del total de salarios cubiertos siga sujeta al impuesto de nómina con el tiempo.
¿Qué pasa si pago de más impuesto del Seguro Social porque tengo varios empleadores?
Si usted trabaja para más de un empleador en un año y sus salarios combinados superan la base salarial anual, cada empleador retiene el impuesto de forma independiente, lo que puede hacer que la retención total supere el límite real. Usted puede reclamar el exceso de impuesto del Seguro Social retenido como un crédito en el Anexo 3 de su Formulario federal 1040.
¿El aumento de la base salarial afecta mi beneficio futuro del Seguro Social?
Sí, de forma indirecta. La base salarial fija los ingresos máximos que se cuentan para su Promedio de Ingresos Mensuales Indexados, que determina su beneficio de jubilación. Los trabajadores que ganan el máximo sujeto a impuestos o más cada año y tienen un historial completo de 35 años de ingresos califican para el beneficio máximo posible a su edad de reclamo.
